Договор дарения и мены для 3-НДФЛ

Уважаемые форумчане, добрый вечер. У меня к вам 2 вопроса:

1) родственница Наташа купила 1/2 часть квартиры (вторую часть квартиры купил ее друг) в 2016 году. В 2021 г. родственница с другом сделали договор мены: друг отдал свою долю в квартире Наташе в обмен на машину. Вся квартира стоила 2 млн.руб. Как подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на имущественный вычет? В размере всей стоимости квартиры 2 млн или только на 1 млн?

2) Наташа продала 1/2 долю в доме (вторая часть дома в собственности у сестры) и сестра продала, в одном договоре продажи за 3 млн. весь дом. Вычет положен в размере по 2 млн каждой сестре или по 1 млн?

1) Неясно, кто подает декларацию. Если декларирует Друг, который поменял (продал) 1/2 долю квартиры, то он заявлет Доход в сумме договора, но не менее 70% от кадастровой стоимости соответствующей этой доле.

Если Наташа, то она декларирует доход в сумме продажи (мены) машины, если этого требуют срок владения ТС и Сумма продажи. 

Наташа имеет право на имущественный вычет при покупке жилья. Вопрос о вычете именно за 2021 й год, так? Неясно, что значит "Вся квартира стоила 2 млн.руб."- к какому периоду применить эту информацию?  Наташа имеет право на вычет в той сумме, которые она заплатила за свои доли. С первой 1/2 доли вычет будет по сумме покупки в 2016 г., а со второй 1/2 доли вычет равен сумме покупки (мены) в 2021 г., Складываете и заполняете в декларацию вычет за 2021 год, но в пределах общего лимита вычета 2 млн руб. 

2) Не путайте вычеты с покупки и с продажи. Общий вычет с продажи 1 млн.руб. Вычет с продажи "единого" объекта по одному договору распределяется по долям: Наташе вычет 500 тыс. и сестре 500 тыс. Не по 2 млн, и не по 1 млн, а по 500 тыс. То есть 3 млн доход с продажи доома (на всех) минус вычет 1 млн (на всех), к уплате налог 13% с 2 млн (на всех).

Вместо вычета в 1 млн.на всех вы можете взять (каждый продавец) к вычету сумму расходов на покупки своих долей. К примеру, Наташа купила свою 1/2 долю за 1,2 млн. и сейчас продает за 1,5 млн. Тогда её налог будет 13% с разницы 300 тыс, т.е 39 тыс. руб. А сестра свою долю покупала за 700 тыс, тогда при продаже её налог будет (1,500-0,700)*13%= 104 тыс. руб.

Бухоптимум, я не путаю вычет 2 млн с покупки и 1 млн с продажи. У меня даже вопросы и ситуации выделены в отдельные пункты  Я задала вопрос «Как подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на имущественный вычет? « Подает декларацию Наташа именно за 2021 год. Про 2016 я не спрашивала. И не надо мне другие цифры писать, именно на моих, без примера. Почему я спросила «В размере всей стоимости квартиры 2 млн или только на 1 млн?» - если брать к вычету только ½ стоимость квартиры, то и получится как раз 2 млн / 2 = 1 млн.

Покупка квартиры в другом вопросе)

Про разделение вычета при продаже – 500 тыс – не согласна, т к у продавцов не общедолевая собственность

Уважаемые форумчане, добрый вечер. У меня к вам 2 вопроса:

1) родственница Наташа купила 1/2 часть квартиры (вторую часть квартиры купил ее друг) в 2016 году. В 2021 г. родственница с другом сделали договор мены: друг отдал свою долю в квартире Наташе в обмен на машину. Вся квартира стоила 2 млн.руб. Как подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на имущественный вычет? В размере всей стоимости квартиры 2 млн или только на 1 млн?

2) Наташа продала 1/2 долю в доме (вторая часть дома в собственности у сестры) и сестра продала, в одном договоре продажи за 3 млн. весь дом. Вычет положен в размере по 2 млн каждой сестре или по 1 млн?

Бухоптимум, я не путаю вычет 2 млн с покупки и 1 млн с продажи. У меня даже вопросы и ситуации выделены в отдельные пункты  Я задала вопрос «Как подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на имущественный вычет? « Подает декларацию Наташа именно за 2021 год. Про 2016 я не спрашивала. И не надо мне другие цифры писать, именно на моих, без примера. Почему я спросила «В размере всей стоимости квартиры 2 млн или только на 1 млн?» - если брать к вычету только ½ стоимость квартиры, то и получится как раз 2 млн / 2 = 1 млн.

Покупка квартиры в другом вопросе)

Про разделение вычета при продаже – 500 тыс – не согласна, т к у продавцов не общедолевая собственность

Собственность не общедолевая, т к каждый свою долю получал по отдельному договору. А продают каждый свою ½ долю по общему договору. Письмо Минфина от 05.06.2019 № 03-04-05/41146, приведенное Вами, во-первых, очень старое, во-вторых оно касается общедолевой собственности.

Именно общедолевая собственность. У них доли, верно? От способа продажи вид собственности не поменяется.  Право общей долевой собственности это общая собственность с определением доли каждого собственника (п. 2 ст. 244 ГК РФ). Почитаем ГК:

"2. Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность)."

Принцип распределения вычета у Минфина не изменился: при продаже целого объекта в одном договоре сумма вычета общая 1 млн. дается на всех продавцов. Вот документ поновее - Письмо Минфина от 6 декабря 2021 г. N 03-04-05/98997

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
В случае если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу или владельцам доли в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.