Наш телеграм-канал

УСН и НДС с 2027 года: выясняем, считаем, правим договоры

Тем, кто с 01.01.2027 планирует применять УСН, предлагаем прикинуть, будете ли вы платить НДС. И если да, то самое время либо выбирать ставку НДС и пересматривать договоры с контрагентами, либо изучать возможность перехода на другой режим налогообложения.

Итак, чтобы понять, будет у вас НДС на УСН с 01.01.2027, вам нужно выполнить следующие действия.

  1. Посчитайте ваши доходы за весь 2026 год

Как именно это сделать, зависит от вашей системы налогообложения.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Например, если вы применяете только упрощенку, то доходы считайте по тем же правилам, что и доходы для расчета единого налога по УСН.

Если у вас УСН + патент, то доходы от двух систем налогообложения вы суммируете. При этом доходы от патента берете фактически полученные, а не потенциальные.

Все подробности по расчету доходов для целей уплаты НДС см. в наших материалах:

  1. Сравните доходы за 2026 год с лимитом доходов, который дает право на освобождение от НДС

Лимиты с 01.01.2026 были утверждены Законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8), изначально снижение лимита планировалось поэтапным:

Однако в 2026 году законодатели заморозили лимит в 20 млн руб. до 2029 года включительно. И только потом будет постепенное его снижение. Подробнее об этом мы писали здесь.

Если ваши доходы за 2026 год не достигли установленного лимита в 20 млн руб., НДС с 01.01.2027 вам начислять не нужно.

А если доходы превысили 20 млн руб., то НДС платить придется. И здесь важно правильно выбрать ставку НДС.

  1. Выберите ставку НДС

По сути, выбор между двумя видами ставок – пониженными (5 или 7%) и общепринятой – с 2026 года она составляет 22%.

Для того, чтобы сделать правильный выбор, нужно посчитать предполагаемую нагрузку по НДС. Как это сделать, см в нашем материале.

В выборе ставки очень важно не ошибиться. А если ошиблись, нужно потропиться, чтобы изменить решение. С 2026 года упрощенцам дается право сменить пониженную ставку на общую при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС. Это тоже новелла закона 425-ФЗ. В 2025 году это было невозможно: если вы выбрали пониженную ставку НДС (5 или 7%), приходилось применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, а это не менее 3-х лет. При этом есть исключения, когда можно досрочно прекратить работать с пониженными ставками НДС. Все подробности в нашем материале.

И еще.

Нельзя применять разные ставки НДС в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги. То есть если вы выбрали ставку 5%, эта ставка должна быть для всех ваших покупателей. Не допускается одному покупателю выставлять НДС со ставкой 5%, а другому – 22%.

Правильно посчитать сумму НДС по пониженным и общепринятым ставкам вы можете с помощью нашего онлайн калькулятора по НДС.

  1. Пересмотрите свои договоры с контрагентами

В договоре на 2027 год, по которому вы выступаете продавцом, обязательно должно быть указание на НДС.

Какие возможны формулировки, нужно ли указывать ставку НДС, рассказываем в нашем материале.

Если в договоре на 2027 год не будет указано на наличие НДС, вы получите меньше прибыли, чем планировали изначально. Раньше вам пришлось бы вытащить НДС с суммы, которая зафиксирована в вашем договоре и заплатить налог на счет этих средств. Но недавно Конституционный суд ввел временные правила увеличения цены на сумму НДС при изменениях в законодательстве: он дал поставщикам право требовать увеличения цены в пределах половины приходящейся на соответствующую операцию суммы НДС. Но для этого нужно обращаться в суд. Подробнее об этом читайте здесь. Как вы понимаете, суд - дело не быстрое и во всех смыслах затратное, лучше сделать все согласования и не усложнять жизнь ни себе, ни покупателю.

Если вы покупатель, вам нужно выяснить, платит ли в 2027 году ваш контрагент НДС. Как это сделать, мы рассказали у нас на портале.

В зависимости от ответа контрагента, принимайте решение о дальнейшем сотрудничестве.

Итак, коллеги, чтобы не пропустить очередные нововведения, следим за выходом изменений. Все подробности, связанные с исчислением и уплатой НДС на УСН, мы отражаем в нашей рубрике.

Также рекомендуем готовое решение «Реформа 2026 г.: что меняется в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах» от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.