Итак, чтобы понять, будет у вас НДС на УСН с 01.01.2027, вам нужно выполнить следующие действия.
-
Посчитайте ваши доходы за весь 2026 год
Как именно это сделать, зависит от вашей системы налогообложения.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Например, если вы применяете только упрощенку, то доходы считайте по тем же правилам, что и доходы для расчета единого налога по УСН.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Если у вас УСН + патент, то доходы от двух систем налогообложения вы суммируете. При этом доходы от патента берете фактически полученные, а не потенциальные.
Все подробности по расчету доходов для целей уплаты НДС см. в наших материалах:
- Как считать 20 млн руб. доходов для освобождения от НДС при УСН;
- Как лицам на УСН получить освобождение от уплаты НДС?
-
Сравните доходы за 2026 год с лимитом доходов, который дает право на освобождение от НДС
Лимиты с 01.01.2026 были утверждены Законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8), изначально снижение лимита планировалось поэтапным:
- 20 млн рублей за 2025 год;
- 15 млн рублей за 2026 год;
- 10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.
Однако в 2026 году законодатели заморозили лимит в 20 млн руб. до 2029 года включительно. И только потом будет постепенное его снижение. Подробнее об этом мы писали здесь.
Если ваши доходы за 2026 год не достигли установленного лимита в 20 млн руб., НДС с 01.01.2027 вам начислять не нужно.
А если доходы превысили 20 млн руб., то НДС платить придется. И здесь важно правильно выбрать ставку НДС.
-
Выберите ставку НДС
По сути, выбор между двумя видами ставок – пониженными (5 или 7%) и общепринятой – с 2026 года она составляет 22%.
Для того, чтобы сделать правильный выбор, нужно посчитать предполагаемую нагрузку по НДС. Как это сделать, см в нашем материале.
В выборе ставки очень важно не ошибиться. А если ошиблись, нужно поторопиться, чтобы изменить решение. С 2026 года упрощенцам дается право сменить пониженную ставку на общую при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС. Это тоже новелла закона 425-ФЗ. В 2025 году это было невозможно: если вы выбрали пониженную ставку НДС (5 или 7%), приходилось применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, а это не менее 3-х лет. При этом есть исключения, когда можно досрочно прекратить работать с пониженными ставками НДС. Все подробности в нашем материале.
И еще.
Нельзя применять разные ставки НДС в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги. То есть если вы выбрали ставку 5%, эта ставка должна быть для всех ваших покупателей. Не допускается одному покупателю выставлять НДС со ставкой 5%, а другому – 22%.
Правильно посчитать сумму НДС по пониженным и общепринятым ставкам вы можете с помощью нашего онлайн калькулятора по НДС.
-
Пересмотрите свои договоры с контрагентами
В договоре на 2027 год, по которому вы выступаете продавцом, обязательно должно быть указание на НДС.
Какие возможны формулировки, нужно ли указывать ставку НДС, рассказываем в нашем материале.
Если в договоре на 2027 год не будет указано на наличие НДС, вы получите меньше прибыли, чем планировали изначально. До 01.10.2026 работает временный порядок, который ввел Конституционный суд постановлением от 25.11.2025 № 41-П: если поставщик становится плательщиком НДС уже после заключения длящегося договора (например, утратил право на освобождение), а покупатель не может принять НДС к вычету и не согласен на пересмотр цены, поставщик вправе через суд требовать увеличения цены — но не более чем на половину приходящейся на операцию суммы НДС. Этот порядок КС РФ прямо называл временным — действующим «до внесения изменений в законодательство».
С 1 октября 2026 года такие изменения внесены — законом от 04.08.2026 № 293-ФЗ. Но законодатель закрыл пробел иначе, чем временное решение КС РФ, и менее выгодно для продавца: для той же ситуации (обязанность по НДС возникла впервые после заключения договора, покупатель не может принять налог к вычету) в НК РФ закреплено, что продавец не вправе требовать увеличения цены вообще — ни через суд, ни иначе. НДС просто выделяется из уже согласованной цены расчетным методом, а продавец платит налог из этой суммы (новый п. 3² ст. 166 НК РФ). То есть обращаться в суд за половиной НДС по этому основанию с 1 октября 2026 года больше не нужно и, по сути, бессмысленно — действует прямая норма закона, а не временная позиция КС РФ.
Именно поэтому согласование условия о НДС в самом договоре сейчас даже важнее, чем год назад: это единственный способ для сторон установить иное распределение риска, чем предусмотренное законом по умолчанию, — ни суд, ни временные разъяснения КС РФ этот вопрос для вас больше не решат.
Если вы покупатель, вам нужно выяснить, платит ли в 2027 году ваш контрагент НДС. Как это сделать, мы рассказали у нас на портале.
В зависимости от ответа контрагента, принимайте решение о дальнейшем сотрудничестве.
Итак, коллеги, чтобы не пропустить очередные нововведения, следим за выходом изменений. Все подробности, связанные с исчислением и уплатой НДС на УСН, мы отражаем в нашей рубрике.
Также рекомендуем готовое решение «Реформа 2026 г.: что меняется в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах» от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.