Коррективы налогового и бухгалтерского учета в 2027 году
Рассмотрим, что законодатели пересмотрели в налоговом и бухгалтерском учетах в 2027 году.
Учитываем доходы и расходы в бухучете по-новому
Все упрощенцы-организации обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому трансформация порядка отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете для них актуальна.
С 2027 года вступают в силу свежие стандарты ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы».
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Оба документа обязательны к применению с 2027 года. При этом «доходный» стандарт можно было начать применять и раньше, то есть с 2026 года, отразив это в учетной политике. Переход на «расходный» стандарт подразумевается в оговоренные сроки.
Бухотчетность за 2026 год будет составлена по-прежнему, а за 2027 год - уже с учетом нового порядка отражения доходов и расходов.
В общем случае переходить на новые правила следует ретроспективно. Для хозяйствующих субъектов с правом ведения упрощенного учета и правом составлением упрощенной отчетности предусмотрен перспективный переход, без перерасчета предыдущих показателей.
Не следует путать понятие применение упрощенной системы налогообложения и возможность применения упрощенного бухучета, это не тождественные понятия. Впрочем, как правило, хозсубъекты, которые применяют УСН, относятся к тем, кто имеет право и на упрощенный бухучет и отчетность.
Основное новшество стандартов - выручка признается не при переходе права собственности, а при переходе контроля над активом. Обычно переход контроля совпадает с переходом права собственности, но бывают и иные случае, на которые с 2027 года следует обратить особое внимание. Это относится, например, к длящимся договорам.
Изменилась классификация доходов и расходов. Подробнее об этом мы рассказали в статье.
УСН: изменения с 2027 года
Основная положительная новость для упрощенцев заключается в том, что с 2027 года заморожен лимит доходов, при превышении которого упрощенец переходит на непременную уплату НДС.
В 2026-2029 годах лимиты выглядят следующим образом:
- Если доход бизнеса на УСН превысил 20 млн руб. в текущем году, то начиная со следующего месяца после превышения, а также весь следующий календарный год, появляется обязанность платить НДС.
- С 2030 года лимиты будут снижаться, как было запланировано до заморозки: до 15 млн руб., а затем до 10 млн руб.
ВАЖНО! Зачастую параллельно с УСН предприниматели применяют ПСН. Обратите внимание, что снижение лимита доходов для возможности применения ПСН не заморожен на 20 млн руб., а продолжает действовать. Если в 2026 году ваши доходы превысили 15 млн руб., то в 2027 году вы не сможете применять ПСН. В 2027 году теряется право на патент при достижении 15 млн руб. Если в 2027 году доход превысил 10 млн руб., то в 2028 году вы не имеете право применять патент. При достижении 10 млн руб. в 2028 году теряется право на патент.
Подробнее о лимитах для УСН мы писали в статье.
Налоги организаций на владение имуществом: что меняется в 2027 году
Имущественные налоги (транспортный, земельный и на имущество) физлиц и индивидуальных предпринимателей не претерпят каких-либо корректив. Предприниматели как платили их до 1 декабря следующего года, так и будут платить. В этом вопросе они не отличаются от обычных физлиц .
Зато порядок уплаты тех же налогов организациями изменится:
- С 2027 года налогоплательщики не будут самостоятельно исчислять эти налоги. Налогоплательщик и контролирующих орган поменяются местами: за 10 дней до даты уплаты налога ИФНС пришлет уведомление с суммой налога к уплате. Данная норма сближает порядок уплаты налогов физлицами и организациями.
ВАЖНО! В отношении налога на имущество изменение касается только того имущества, налог по которому исчисляется по кадастровой стоимости. При расчете налога на имущество, исходя из среднегодовой стоимости, порядок не меняется.
- Новый порядок, действующий с 2027 года, избавляет налогоплательщика от обязанности подавать уведомление об имущественных налогах в ИФНС.
- Внесены правки в сроки уплаты имущественных налогов: с 2027 года авансы по имущественным налогам будут уплачивать до 28-ого числа второго месяца после отчетного периода (до 28 мая, до 28 августа, до 28 ноября). Срок уплаты годового налога - до 28 марта следующего года. Это можно отнести также к положительным изменениям, так как сроки уплаты сдвинулись вперед, а также оказались разнесены относительно уплаты других налогов. Таким образом, налоговая нагрузка распределяется по году более равномерно.
ВАЖНО! Срок уплаты налога на имущество, который исчисляется из среднегодовой стоимости, не меняется Получается, для налога на имущество будут два отдельных платежных срока: один для налога по среднегодовой стоимости, который организация считает сама, второй — для кадастрового, рассчитываемого ФНС.
Страховые взносы на травматизм: новое в 2027 году
С 2027 года взносы на травматизм будет администрировать не СФР, а ФНС, аналогично со взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Их будут учитывать на ЕНС и перечислять через механизм ЕНП. В связи с этим крайний срок уплаты взносов на травамизм в 2027 году будет перенесен с 15-ого числа месяца на 28 число месяца. Отчетность в виде раздела 2 формы ЕФС-1 будет отменена, информация из этого раздела войдет в расчет по страховым взносам.
Подробнее о новом правиле мы рассказываем в статье.
Перенос крайних сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 2027 году
Одно из основных правил о крайних сроках уплаты налогов установлено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Без него невозможно составить корректный календарь бухгалтера на 2027 год. Речь о переносе граничных сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в том случае, если такие сроки выпадают на праздник или выходной. В этом случае последней датой становится ближайший рабочий день. С перечнем праздничных и выходных дней можно ознакомиться в производственном календаре. На каждый год утверждается свой производственный календарь.
Производственный календарь на 2027 год мы приводили в материале.
Согласно производственному календарю в 2027 году:
- 247 рабочих дней (при 5-дневке);
- 118 выходных и праздничных дней (при 5-дневке);
- 1 972 часа - норма рабочего времени (при 40-часовой рабочей неделе).
Новый год будем праздновать с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.
Постановлением Правительства РФ от 17.09.2026 г. № 1187 утверждены переносы выходных дней:
- с субботы 2 января на пятницу 5 ноября;
- с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря;
- с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.
Исходя из производственного календаря на 2027 год, перенесены следующие ключевые отчетные даты:
Обратите внимание, что в рассматриваемой норме указано, что нерабочий день, выходной или праздничный определяется на основании закона РФ или Указа президента. В письме ФНС от 14.09.2026 № БВ-35-7/12355@ разъяснено, что норма распространяется и на выходные/нерабочие/праздничные дни, установленные законами субъектов РФ.
Календарь бухгалтера на УСН на 2027 год
Перед изучением наших таблиц обратите внимание на следующие нюансы:
- Форму ЕФС-1 подраздел 1.1 представляют в СФР не позднее следующего рабочего дня после приема на работу или увольнения по трудовому договору, либо после заключения или расторжения договора ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. При прочих кадровых мероприятиях (перевод, смена наименование организации, изменение размера ставки работника - переход с полной на неполную и обратно, и прочие) форма представляется до 25-ого числа следующего месяца. Если никаких кадровых мероприятий нет, то форму не представляют. Данная информация по-прежнему передается в СФР. В налоговую с 2027 года перешли только данные касательно взносов на травматизм.
- В таблице указаны сроки уплаты взносов на травматизм и сдачи отчетности по ним, исходя из того, что администрирование таких взносов с 2027 года перешло к ФНС.
- Отчеты в статистику – отдельная область. Отчитываться в Росстат положено не всем и не всегда. Узнать информацию о том, в какие сроки и какие формы следует сдавать в статистику, можно на официальном сайте по ИНН или ОКПО. В наших таблицах статистическая отчетность не отражена.
- С 1 сентября 2026 года уведомление по страховым взносам по единому тарифу и уведомление по НДФЛ можно подать сразу за весь календарный год, а не по каждому сроку, указанному в таблицах. Подробнее об этом мы рассказывали в статье.
- В первые месяцы каждого квартала (январь, апрель, июль, октябрь) отсутствует обязанность подавать уведомления по страховым взносам по единому тарифу/травматизму и персонифицированные сведения за последний месяц предыдущего квартала (за декабрь, за март, за июнь, за сентябрь), так как вместо этих отчетов подается расчет по страховым взносам.
Для начала приведем таблицу-календарь бухгалтера на УСН 2027 по тем налогам, которые не относятся к работникам, так как зачастую упрощенку применяют индивидуальные предприниматели, которые не имеют работников в найме. Наличие работников добавляет много работы бухгалтеру, поэтому таблица ниже не перегружена информацией и содержит данные, которые понадобятся каждому упрощенцу.
Далее дана таблица-календарь бухгалтера на УСН-2027 в части отчетности и уплаты налогов и взносов, непосредственно связанных с наличием работников. Данная таблица может применяться не только упрощенцами, но и тем, кто использует другие системы налогообложения и наемный труд.
Помимо основных налогов, таких как налог при УСН, НДФЛ и страховых взносов, организации и ИП на упрощенке должны при наличии такой обязанности уплачивать и отчитываться и по иным налогам. К таковым относятся имущественные налоги, водный налог, НДПИ и прочие. Таблицу для таких налогов приведем ниже.
И подытожим материал полной таблицей-календарем бухгалтера на УСН в 2027 году, в которой собраны сроки уплаты всех налогов и сроки представления отчетности. В таблице вы найдете ссылки на полезные материалы нашего портала по каждому отчетному сроку.
Скачать календарь для УСН на 2027 год
Часто задаваемые вопросы
Какие главные сроки по УСН в 2027 году?
Авансы платят до 28-го числа месяца после квартала: 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Уведомления об исчисленных суммах — до 25-го числа того же месяца (с переносами на 26 апреля и 26 июля). Годовая декларация за 2026 год: ООО — до 25 марта 2027, ИП — до 26 апреля 2027.
Чем отличаются сроки для ООО и ИП?
Разница только в годовой декларации. Организации отчитываются до 25 марта, предприниматели — до конца апреля (в 2027-м — 26 апреля, так как 25-е выпадает на воскресенье). В течение года обе категории платят авансы и подают уведомления одинаково.
Какие сроки в 2027 году переносятся из-за выходных?
25 апреля (вс) → 26 апреля, 25 июля (вс) → 26 июля, 25 сентября (сб) → 27 сентября, 25 декабря (сб) → 27 декабря. По платежам: 28 февраля (вс) → 1 марта, 28 августа (сб) → 30 августа, 28 ноября (вс) → 29 ноября.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН в течение года?
Нет. По УСН налоговый период — календарный год, декларацию сдают один раз. В течение года только платят авансы и подают уведомления.
Когда платить фиксированные взносы ИП за себя?
Крайний срок — 28 декабря 2027 года. Раньше взносы нужно было закрыть до 31 декабря. Взносы с доходов свыше 300 000 ₽ за 2026 год платят до 1 июля 2027-го.
Что меняется по имущественным налогам с 2027 года?
Авансы платят до 28-го числа второго месяца после квартала (28 мая, 28 августа, 28 ноября), а годовой налог — до 28 марта 2028-го. С 1 апреля 2027 организации больше не подают уведомления по транспортному, земельному налогам и «кадастровому» налогу на имущество — ФНС считает эти налоги сама.