С 1 августа 2026 года налоговые уведомления по умолчанию направляются не по почте, а в личный кабинет на Госуслугах — если у налогоплательщика есть подтвержденная учетная запись (приказ ФНС от 26.02.2026 № ЕД-1-21/118@; п. 4 ст. 52 НК РФ в ред. закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Бумажное уведомление по почте теперь высылают только в двух случаях: если у человека нет ни учетной записи на Госуслугах, ни личного кабинета на сайте ФНС, либо если он сам отказался от электронного уведомления через ЕПГУ.
Граждане, имеющие налоговые льготы
Есть обширная категория граждан, имеющих различные льготы, в т.ч. и по налогам. Обычно в ИФНС приходят сведения о таких гражданах в рамках межведомственного взаимодействия и такие граждане не получают уведомление о необходимости уплаты налогов на имущество или авто.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Но на практике случаются казусы, и информация о наличии льготы может в ИФНС либо не поступить, либо поступить с опозданием. Тогда льготник получит налоговое уведомление.
Но если гражданин уверен, что он имеет льготу (не утратил право на нее), то даже при получении уведомления он не обязан уплачивать начисленные налоги. Ему следует обратиться в ИФНС и предоставить документы, подтверждающие наличие льготы: справки, удостоверения и т.д.
Напомним, что от налога на имущество физлиц освобождены:
- лица с инвалидностью 1-2 группы (в т.ч. дети-инвалиды);
- участники ВОВ, воины-«афганцы;
- «чернобыльцы»;
- граждане, подвергшиеся ядерным испытаниям и воздействию радиации (ПО «Маяк» и Семипалатинский ядерный полигон);
- военнослужащие (при стаже не менее 20 лет);
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца,
- получатели пенсий (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и за выслугу лет);
- «предпенсионеры» (женщины в возрасте от 55 лет, мужчины от 60 лет);
- имеющие «северный стаж» (женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, при северном стаже не менее 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера).
Налоговая льгота распространяется на участников СВО и членов их семей. Подробнее об этом читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Льготники освобождены от уплаты налога на имущество, если объект обложения в их владении единственный: одна квартира, дом, гараж и т.д. (ст. 407 НК РФ). Также освобожден от налога земельный участок площадью до 6 соток (ст. 391 НК РФ).
Есть льгота и для многодетных семей с 3 и более детьми до 18 лет: в расчете на каждого ребенка действует освобождение от налога на 7 кв.м. частного дома или 5 кв.м. квартиры.
Кроме федеральных, есть и региональные льготы, которые идут в дополнение к федеральным. Узнать об их наличии можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
По налогу на авто льготы устанавливают регионы, поэтому о них также следует уточнять в своей ИФНС либо на портале ФНС РФ.
Наличие льготы позволит гражданам либо вообще не платить налог, несмотря на полученное уведомление, либо существенно сократить его сумму.
Что делать, если пришло налоговое уведомление на уплату НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его онлайн на пробной основе. Это бесплатно. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Собственники, оформившие имущество в декабре 2025 года
Те собственники, которые оформили право собственности на недвижимость или авто после 15.12.2025 не обязаны платить налог за 2025 год. Такая норма предусмотрена ст. 396 и ст. 408 НК РФ, которые гласят, что при регистрации права собственности после 15-го числа, этот месяц не включается в расчет налога. Обязанность по его уплате ложится на предыдущего владельца.
ВАЖНО! Транспортный налог и налоги на землю и имущество физлиц за 2025 год подлежат уплате до 1 декабря 2026 года. С 2023 года налоги уплачиваются с ЕНС физлиц.
С 1 января 2026 года из формы уведомления убрали визуальное уменьшение суммы к уплате на положительное сальдо ЕНС — уведомление показывает полную начисленную сумму (приказ ФНС от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@). Но зачет по-прежнему происходит автоматически: если на дату направления уведомления на ЕНС есть положительное сальдо, эта сумма спишется в счет налога по правилам п. 8 ст. 78 НК РФ. Если платеж совершен позднее, оплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.
Следовательно, если регистрация права прошла после 15.12.2025, но уведомление за 2025 год все равно получено – новый владелец вправе не платить налог. Во избежании лишних споров с налоговой следует направить в налоговую ответ с приложением копии договора купли-продажи, сообщив, что налог начислен неправомерно (ссылаясь на ст. 396 и ст. 408 НК РФ).
Лица, фактически утратившие право собственности в 2025 году
Ранее действовал порядок, согласно которому собственник нес обязанность по уплате налогов, пока объект не будет снят с учета. Но теперь правила изменились в пользу собственников, чьих объектов фактически не существует, но они продолжают числиться «по бумагам». Например, угнанные авто, сгоревшие или снесенные дома и хозпостройки и т.д.
Теперь налог не начисляется с 1-го числа месяца, когда произошло фактическое уничтожение объекта. Ранее начисление прекращалось с даты снятия его с кадастрового учета.
Для освобождения от налога потребуется подать заявление в ИФНС. К нему нужно приложить документы, подтверждающие снос недвижимости или его утрату по иной причине (ст. 408 НК РФ).
Что касается угнанных авто, то теперь не нужно платить налог:
- в период розыска;
- по окончании розыска, если авто не нашли (ст. 358 НК РФ).
Ранее от налога владелец освобождался только на период оперативно-розыскных мероприятий.
Если же вам все-таки нужно заплатить налоги, но вы не сделаете это вовремя, вас ждут начисление пеней и взыскание задолженности. С 1 ноября 2025 года для физлиц, не являющихся ИП, взыскание производится во внесудебном порядке — без обращения в суд, если вы не оспариваете начисленную сумму (закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Если вы не согласны с суммой и подаете возражения — взыскание, как и раньше, идет через суд.
Как это происходит и будет ли еще штраф, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к правовой системе бесплатно и переходите к разъяснениям. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Итоги
Не всегда следует срочно оплачивать налог, если получено уведомление. В ряде случаев факт его выставления не означает, что получатель несет обязанность по уплате налога на имущество, землю или авто. Если имеются основания для освобождения (льгота, фактическая утрата имущества, регистрация права собственности во второй половине месяца), то налог можно не платить даже при наличии уведомления из ИФНС.
Подробнее о начислении и уплате налога на транспорт мы всегда оперативно рассказываем в нашей рубрике «Транспортный налог».