Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С отчетности за 2023 года действует форма РСВ в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. В ней код тарифа фиксируется в подразделе 1 и подразделе 4. Сами коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения формы.
Скачать форму КНД 1151111 за 2023 г. вы можете здесь.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2023-2024 годах
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ в 2023-2024 гг. могут использоваться следующие коды тарифов:
|
01 |
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
|
06 |
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
|
07 |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
10 |
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
|
11 |
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН |
|
13 |
Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково» |
|
14 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе |
|
15 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР |
|
16 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
|
17 |
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области |
|
18 |
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
|
19 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
20 |
Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" |
| 22 |
Плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности |
| 23 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах" |
| 24 |
Плательщики страховых взносов из сферы общепита, имеющие право на льготу с 01.01.2022 |
| 25 |
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов |
| 26 |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг |
| 27 |
Плательщики страховых взносов - организации, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам и являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ |
| 28 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на присоединенных территориях |
Как видим, в 2023-2024 годах все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.
Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2023-2024 гг.
Эти тарифы страховых взносов были введены в 2020 году в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.
Так, с 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (с 01.01.2024 - 19 242 руб.). Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.
О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.
Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2020 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам за более поздние периоды кода тарифа 21 нет.
Таким образом, в 2023-2024 годах основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.
Коды категории застрахованных лиц 2023-2024 гг.
Основными и наиболее массовыми при заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам являются следующие коды категорий застрахованных лиц:
- НР — физлица с выплатами, облагаемыми по общему тарифу (используется в том числе в расчетах СМП для выплат в пределах МРОТ). Для некоторых категорий иностранных работников при заполнении РСВ предусмотрены коды ВЖНР, ВПНР;
- МС — физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по пониженным тарифам для СМП. Для иностранных работников СМП предусмотрены коды ВЖМС или ВПМС.
Полную таблицу кодов застрахованных лиц см. в Приложении № 7 к порядку заполнения РСВ.
Пример от «КонсультантПлюс»:
Организация "Альфа" уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер выплат, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в пользу директора организации в январе - июне 2023 г. составил... Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Итоги
Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. С отчетности за 2023 г. действует новая форма РСВ. Перечень оговвариваемых кодов установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы.