Расчет страховых взносов при закрытии ИП
Методика расчета выплат к перечислению определяется категорией уплачиваемых взносов:
- за себя;
- за нанятый персонал.
Порядок расчета взносов при закрытии ИП за себя
Предприниматель обязан определить объем обязательных платежей за себя, исходя из времени, когда он числился в соответствующем статусе в текущем году. Расчет взносов при закрытии ИП включает в себя как фиксированные взносы, так и, при наличии оснований, допвзносы на ОПС: 1 % с суммы, превысившей 300 тыс. руб. за расчетный период (п. 1.2-п. 1.4 и п. 5 ст. 430 НК).
Расчет фиксированных взносов при закрытии ИП на год закрытия проводится пропорционально отработанному времени. В расчет принимаются все полные календарные месяцы коммерческой деятельности, а также число дней (включая момент госрегистрации прекращения предпринимательства) в неполном месяце (ст. 430 НК и письмо Минфина от 24.12.2020 №03-15-05/113662).
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
В случае, если до момента официального закрытия ИП уже внесены фиксированные взносы за весь год, образовавшаяся переплата может подлежать зачету в счет будущих платежей или возвращена из бюджета как положительное сальдо ЕНС (ст. 78 и ст. 79 НК).
Как осуществляют зачет (возврат) переплаты, рассказываем в материале.
Расчет допвзносов на ОПС (1 %) с рублевых доходов больше 300 тыс. руб. осуществляется в стандартном порядке за период с 1 января по дату исключения из ЕГРИП. Важно учитывать, что данная выплата не является фиксированной и не подлежит уменьшению пропорционально времени работы (п. 3.5 ст. 55 и пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).
Как рассчитать взносы при закрытии ИП в 2026 г. за себя, рассмотрим далее на примере.
Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП
ИП официально прекратил деятельность 20 июня 2026 г. Годовая сумма фиксированных платежей на пенсионное и медстрахование для ИП, завершившего работу, составляет 57 390 руб. (о размере взносов ИП в 2026 года – здесь).
Совокупный доход предпринимателя с начала года до момента официального закрытия менее 300 тыс. руб.
Величина страхвзносов на ОПС и ОМС за неполный период работы составит:
27 100,83 руб. (расчет: 57 390 руб. / 12 мес. × 5 мес. + 57 390 руб. / 12 мес. / 30 дней × 20 дней).
Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам в Готовом решении системы в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ – это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Порядок исчисления страховых взносов при закрытии ИП за сотрудников
Расчет страховых взносов, начисляемых на выплаты сотрудникам, производится по стандартным правилам. Неполный календарный год работы не влияет на итоговую сумму, поскольку обязательства работодателя рассчитываются исходя из величины начисленного вознаграждения, а не из фактического периода ведения бизнеса (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК, ст. 3, п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 ФЗ-125).
О заполнении расчета по страховым взносам в 2026 году, рассказываем в статье.
Сроки уплаты взносов при закрытии ИП
Обычно страхвзносы перечисляются в налоговый орган в числе ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК), платежи «на травматизм» направляются в СФР.
Реквизиты платежки на уплату взносов ИП приведены в статье.
Следует учитывать, что крайние сроки исполнения обязательств различаются для взносов, оплачиваемых за себя и за наемный персонал.
Срок оплаты страховых взносов после закрытия ИП за себя
Предприниматель обязан погасить задолженность по страхвзносам за себя в пределах 15 календарных дней с момента, когда налоговый орган исключит его из ЕГРИП в качестве ИП. Это правило распространяется как на обязательные фиксированные платежи на ОПС и ОМС, так и на допвзнос 1 % с доходов в рублях больше 300 тысяч. Специальных, отличных от общих, сроков для уплаты 1 %-го взноса при ликвидации бизнеса не установлено (п. 5 ст. 432 НК).
Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП, смотрите в статье.
Срок оплаты страховых взносов при закрытии ИП за персонал
При увольнении всего персонала и закрытии бизнеса страховые отчисления за сотрудников уплачиваются в следующие сроки:
- На ОПС, ОМС, ОСС и ВНиМ: не позже 15 календарных дней после подачи итоговой отчетности по страховым взносам. Важно, что сам РСВ необходимо представить в налоговую инспекцию до дня подачи заявки о госрегистрации прекращения деятельности ИП (п. 15 ст. 431 НК).
- На страхование от производственных несчастных случаев и профзаболеваний: также не позже 15 календарных дней со дня сдачи итоговых данных о начисленных взносах. Эти данные должны быть переданы в СФР до дня подачи запроса о закрытии ИП (п. 15 ст. 22.1 ФЗ-125).
Как рассчитать страховые взносы при ликвидации ООО – подробности здесь.
Итоги
Расчет страховых взносов при закрытии ИП за себя рассчитывают пропорционально отработанному времени (с учетом полных месяцев и дней в неполном месяце), а дополнительный взнос 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. — в стандартном порядке без пропорционального уменьшения. Взносы за сотрудников исчисляют по общим правилам исходя из начисленных выплат, а сроки их уплаты привязаны к сдаче отчетности. Переплату по фиксированным взносам можно зачесть или вернуть, а все платежи за себя требуется перечислить в течение 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП.