Кому и куда сдавать отчеты по взносам
Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.
Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.
Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.
Различают взносы:
- на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медстрахование (ОМС);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).
Первые три вида администрирует налоговая служба, и в настоящее время они уплачиваются по единому тарифу, без разделения по видам страхования. Четвертый вид взносов с 2023 года администрирует СФР, а до 2023 года этим занимался ФСС.
Для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.
Далее рассмотрим, какую отчетность нужно сдавать по взносам в 2025 году.
Форма и сроки сдачи отчетности в фонды в 2025 году
С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР). Подробнее об этом мы писали здесь. В связи с этим кардинально поменялся и порядок представления отчетности. Форма СЗВ-М отменена. Вместо нее в налоговую (не в СФР) должны представляться персонифицированные сведения о физических лицах. Формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС объединены в одну форму (ЕФС-1). Срок сдачи отчета по форме ЕФС-1 — до 25 числа включительно. При этом разные разделы подаются с разной периодичностью:
- ежемесячно — подразделы 1.1 (по приему и увольнению в т. ч. по заключению и расторжению ГПД сдавать отчет надо на следующий день) и раздел 1.3 (он только для бюджетников) раздела 1;
- раз в квартал — подраздел 3 раздела 1 и раздел 2;
- раз в год (а также для назначения пенсиии) — подразделы 1.2 и 2 раздела 1.
Подробнее о форме ЕФС-1 читайте этот материал.
Скачать бланк ЕФС-1, а также образцы его заполнения для разных ситуаций, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
О сроках уплаты налогов мы рассказали здесь.
Отчетность по страховым взносам в ФНС в 2025 году
В 2025 году, как и ранее, мы сдаем в ФНС ежеквартальный расчет по страховым взносам. Также его сопровождает ежемесячный спутник — сведения персонифицированного учета, которые тоже сдаются в налоговую инспекцию, а уже от инспекторов поступает в объединенный соцфонд (СФР).
РСВ-2025
ЕРСВ с 1 квартала 2025 года представляется по обновленной форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в ред. приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.
Скачать бланк для заполнения РСВ за 2 квартал (полугодие) 2025 года можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Подробнее о составе отчета и обязательных разделах в 2025 году читайте здесь.
Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — главы КФХ без наемных работников, они подают расчет только по итогам года.
Срок сдачи ЕРСВ в 2025 году — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть РСВ надо представить не позднее:
- за 1 квартал 2025 — 25.04.2025;
- за 2 квартал 2025 — 25.07.2025;
- за 3 квартал 2025 — 27.10.2025 (перенос с субботы 25.10.2025);
- за 4 квартал 2025 года — 26.01.2026 (перенос с воскресенья 25.01.2026).
Посмотрите заполнение РСВ за 2 квартал 2025 года на примере из «КонсультантПлюс». Скачайте образец бесплатно, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс:
Сведения персучета-2025
Персонифицированные сведения представляются в ФНС ежемесячно до 25 числа следующего месяца — в виде отчета из приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк ежемесячных персонифицированных сведений можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Отчет содержит информацию по всем физлицам:
- о персональных данных (ИНН, СНИЛС, Ф. И. О.);
- сумме выплат за отчетный месяц.
Как заполнить форму персонифицированных сведений по физлицу, в отношении которого не было выплат, разъясняется в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
Заполнить перссведения вам поможет образец от экспертов. Упростите себе работу с отчетностью, скачайте образец бесплатно по пробному доступу к системе КонсультантПлюс:
Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС и внебюджетные фонды
Отчетность по страховым взносам и в СФР, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.
Страхователя, который не представил раздел 2 формы ЕФС-1 в СФР вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.
За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.
Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.
Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 20 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам.
Итоги
В 2025 году в налоговую сдаются ежеквартальный РСВ и ежемесячные сведения персонифицированного учета, а в СФР отчет ЕФС-1 с различной периодичностью. Все сроки сдачи отчетности по взносам установлены на 25 число месяца, следующего за отчетным месяцем, кварталом или годом соответственно.
Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.