3-й налоговый квартал - сроки сдачи отчетов и уплаты налогов

Календарь налогов по срокам отчетов за 3 квартал

Прежде чем оформить платежки для уплаты налогов за 3 квартал, необходимо заполнить отчеты за 3 квартал. Виды налогов, требующих отчетности по итогам 3-го квартала, зависят:

• от применяемой системы налогообложения;
• установленной НК РФ продолжительности налогового периода (по итогам сентября, 3-го квартала или 9 месяцев).

Детализировать налоговую отчетность за 3 квартал по срокам поможет налоговый календарь:

Полный перечень сроков и видов отчетности за 3 квартал 2024 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

О том, как связаны сроки сдачи отчетности за 3 квартал с проставляемыми в декларациях кодами, узнайте из следующего раздела.

Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Как связаны сроки сдачи отчетов за 3 квартал с кодами периодов?

Сроки отчетов за 3 квартал зависят от вида налога, для каждого из которых предусмотрен свой вид отчетности (декларация или расчет). При этом каждый отчетный налоговый документ содержит обязательное поле «Код налогового (отчетного) периода» — оно заполняется специально предусмотренным налоговым законодательством набором цифр.

Отчетность по разным налогам по итогам 3-го квартала может включать разные виды таких кодов в зависимости от того, какую продолжительность имеет налоговый (отчетный) период (см. таблицу ниже):

* Код применяется, если налоговый отчет составляется по консолидированной группе налогоплательщиков.

** Код, используемый при ликвидации (реорганизации) организаций.

Полный сборник кодов отчетного (налогового) периода для всех форм отчетности вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

В чем отличие кода налогового периода, указываемого в декларации, от аналогичного кода, отражаемого в платежном поручении, смотрите здесь.

Когда по итогам 3-го квартала нужно подать декларацию по ЕСХН?

Если вы применяете единый сельхозналог, в период осенней отчетной кампании (по истечении 3-го квартала) следуйте следующей схеме действий:

• сдайте декларацию по ЕСХН до 25 октября, если вы прекратили свою деятельность в сентябре;
• не отчитывайтесь по итогам 3-го квартала по сельхозналогу, если продолжаете работать.

Это следует из ст. 346.7 НК РФ, устанавливающей для ЕСХН в качестве:

• отчетного периода полугодие (не признаются отчетными периодами для этого налога 9 месяцев или 3 квартал);
• налогового периода год.

А также из п. 2 ст. 346.10 НК РФ, определяющего в качестве отчетной даты по сельхозналогу:

• 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если календарный год отработан полностью;
• 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя, если вы приняли решение не применять ЕСХН, не дожидаясь окончания года.

Погранично-допустимые даты для уплаты сельхозналога - 28 число с той же периодичностью. По итогам отчетного периода (полугодие) уплачивается авансовый платеж - до 28 июля  (п. 5 ст. 346.9 НК РФ).

Сентябрьская отчетность и оплата налоговых обязательств для применяющих патент налогоплательщиков

По завершении 3-го квартала бюджет не ждет от вас платежей, а налоговики — отчеты- за 3-й кв., если вы:

• применяете патентную систему налогообложения (ПСН);
• критерии применения ПСН вами не нарушены;

О критериях для ПСН узнайте здесь.

• вы добровольно не собираетесь прекращать патентную деятельность;
• вами применяется ставка ПСН = 0% и право на ее применение не утрачено по итогам 3-го квартала.

Необходимо отметить, что отчитываться по ПСН не придется вообще (ни по итогам кварталов, ни по году) — НК РФ не предусматривает для этой категории налогоплательщиков патентных деклараций (ст. 346.52 НК РФ).

Если с налоговой отчетностью за 3 квартал проблем не возникает, с патентными платежами картина несколько иная — по окончании 3-го квартала надлежит оплатить патент или его часть исходя из следующего алгоритма (пп. 2–3 ст. 346.51 НК РФ):

• если вы получили патент на срок до 6 месяцев (например, на период с июня по октябрь) — следует уплатить налог в полной сумме не позднее октября (срока окончания патента);
• если срок вашего патента от 6 до 12 месяцев, по окончании 3-го квартала вам необходимо уплатить:
• 1/3 налога — сделать это нужно не позднее 90 календарных дней после начала применения патента (например, в октябре истекает допустимый срок оплаты 1/3 от стоимости патента, если вы начали патентую деятельность в августе);
• 2/3 налога, если в октябре истекает срок действия вашего патента;
• полную стоимость патента, если ИП утратил право на применение ставки налога в размере 0% и в октябре заканчивается срок патента.

Если же вы заплатили полную стоимость патента, но прекратили предпринимательскую деятельность ранее окончания его срока, вы можете вернуть переплату или зачесть ее.

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал

Бухгалтерскую отчетность за 3-й кв. большинство компаний не составляет, если условие об обязательном представлении промежуточной отчетности не прописано в учредительных документах или иных внутрифирменных актах.

Но и в этом случае налоговики эти отчеты не видят, так как по ст. 15 Закона "О бухучете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ отчетный период для бухотчетности составляет 1 год (кроме случаев реорганизации, ликвидации или создания юрлица).

Об особенностях составления бухотчетности и составе ее пользователей узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Итоги

Уплата налогов за 3 квартал связана с процессом сдачи отчетности за 3 квартал — без расчета налоговых обязательств неизвестна сумма к уплате.

В октябре фирмы и ИП представляют декларации по налогу на прибыль, НДПИ, НДС и передают налоговикам иную налоговую отчетность. Успеть отчитаться и заплатить необходимо по разным срокам сдачи налогов за 3 квартал (не позднее 20, 25 октября).