КБК для уплаты пени по НДС в 2024 году

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2023-2024 годах

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.

С 2024 года действуют КБК, утв. приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. В 2023 году — перечень КБК из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). В 2022 году действовал приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа. С 2023 года НДС уплачивается посредством единого налогового платежа. Поэтому КБК нужно указывать 182 01 06 12 01 01 0000 510.

При этом до 31.12.2023 действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести: либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомления о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений. Такая платежка выступает заменой уведомлению.

По НДС подача уведомлений не предусмотрена, поэтому формально оснований платить НДС в 2023 году на КБК НДС нет, нужно работать строго через единый налоговый платеж. В то же время если вы действовали старым способом, проблем быть не должно, так как деньги все равно зачисляются на ЕНС по ИНН, а затем распределяются на КБК по НДС на основании декларации, в которой КБК также приводится.

КБК для ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП, в т. ч. для НДС.

Что касается КБК по НДС в 2023-2024, то они следующие:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110 (тоже входит в ЕНП);
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110. Этот платеж внести посредством ЕНП нельзя, поэтому КБК для него только этот.

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2023-2024 годах

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Подробнее см.: «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Учесть пени по НДС в налоговом и бухгалтерском учете вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

После перехода на ЕНП КБК на пени (и штрафы) налогоплательщикам знать не обязательно. С 2023 года чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Они погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени и  штрафы по НДС в 2023-2024 году остаются прежними. 

Ниже приведены КБК, установленные для пеней и штрафов по НДС в 2023-2024 годах. Пока они остаются такими же, как и ранее.

Заполнить налоговую платежку по всем правилам вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультатПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Про новый порядок уточнения налогов читайте здесь.

Итоги

КБК в платежках по НДС с 2023 года заполняется по-новому. Лучше платить его сразу на КБК для ЕНП. Но и в случае указания специального КБК по НДС, в том числе КБК для пеней (штрафов), деньги зачислятся на единый налоговый счет и будут распределяться в установленном порядке.