Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года
С 01.07.2021 вступают в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров (внесены законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ).
О системе прослеживаемости товаров вы можете почитать в нашей статье.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.
Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме. Исключениями будут:
- реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
- реэкспорт;
- реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.
Новые правила работы с электронными счетами-фактурами утверждены приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н (вступает в силу 01.07.2021).
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
А форма счета-фактуры обновлена постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 (вступает в силу 01.07.2021). Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:
ВАЖНО! Новый бланк счета-фактуры обязаны использовать все налогоплательщики, оформляющие данный документ, даже в том случае если товары не подлежат прослеживаемости. Подробнее о новом бланке счета-фактуры читайте в этой публикации.
Так, в счет-фактуру добавили новую строку 5а для отражения реквизитов документа об отгрузке.
Изменилась и табличная часть документа. Так, в графе 1 вместо наименования ТРУ придется отражать порядковые номера записей по счету-фактуре, наименование перенесли в графу 1а.
Также в форму счета-фактуры добавили такие реквизиты, как (новые графы 12, 12а, 13):
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
- количество прослеживаемого товара.
Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости с 1 июля 2021 г., есть в системе "КонсультантПлюс". Получите пробный доступ бесплатно и переходите к образцу.
Важно, что неуказание этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.
Новая форма книги покупок, книга продаж, журнал счетов-фактур и декларации по НДС с 1 июля
Аналогичные указанным выше изменения внесены также:
- в журналы счетов-фактур;
- книгу покупок;
- книгу продаж;
- дополнительные листы к книге покупок и книге продаж.
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в них придется указывать отдельно.
Бланки и образцы новых НДС-регистров можно скачать ниже.
Если вы хотите скачать обновленный бланк книги покупок, кликните по картинке ниже:
Скачать образец заполнения книги покупок по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Если вы хотите скачать обновленный бланк книги продаж, кликните по картинке ниже:
Скачать образец заполнения книги продаж по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Если вы хотите скачать обновленный бланк журнала учета счетов-фактур, кликните по картинке ниже:
Скачать образец заполнения журнала счетов-фактур по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Письмом от 05.05.2021 № ЕА-4-15/6251@ ФНС направила для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые временные форматы данных регистров.
Обновили под систему прослеживаемоси с 1 июля и декларацию по НДС. Новая форма уже готова.