Когда декларация по НДС подается в электронной форме
По общепринятым правилам предусмотрена сдача декларации по НДС только в электронном виде (см. п.5 ст.174, п.8 ст.174.2, п.6 ст.174.3 НК РФ).
При соблюдении установленных условий согласно Налоговому кодексу для освобожденных от уплаты НДС и неплательщиков налогов, которыми являются налоговые агенты, предусмотрено исключение. Они могут предоставлять декларацию на бумажном носителе. Как получить освобождение от уплаты НДС в 2026 году, мы разъяснили в данном материале.
Ознакомиться с формой декларации по НДС за 2 квартал 2026 года вы можете в следующей статье.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Формат предоставления в ФНС декларации по НДС в электронной форме и его описание можно посмотреть в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Условия, при соблюдении которых, налоговые агенты могут подавать декларацию по НДС на бумаге:
- чтобы не подавать в электронной форме декларацию по НДС, организация (индивидуальный предприниматель) обязаны иметь законное освобождение от уплаты НДС (например, согласно ст.145 НК РФ) либо они вообще не являются налогоплательщиками НДС;
- организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
- численность сотрудников организации за предыдущий календарный год составляет менее 100 человек;
- организация не принимает участие в сделках в качестве посредника, не выставляет счета-фактуры от своего имени;
- компания не покупает макулатуру, вторичный алюминий и алюминиевые сплавы, металлолом, сырые животные шкуры.
Во всех остальных случаях налоговые агенты, не уплачивающие НДС (освобожденные от уплаты), также обязаны подавать электронную налоговую декларацию.
Об ответственности за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Внимание: если вы обязаны сдавать декларацию НДС электронно, а подали в бумажном виде, будет считаться, что данный документ вы не предоставили (п. 5 ст.174 НК РФ). В подобной ситуации вам начислят штраф, в т.ч. могут заблокировать, как банковские счета, так и цифровые счета, включая электронные переводы денежных средств (п.3 и 11 ст.76, п.1 ст.119, ст. 119.1 НК РФ).
Как заполнить декларацию НДС для УСН за 2 квартал 2026 года смотри здесь.
Согласно налоговому законодательству (п.1 и 3 ст.119 НК РФ) с налогоплательщика не взимается штраф при отсутствии к уплате налоговой суммы на основании поданной декларации с нарушением установленного срока сдачи документа, но не отменяет сам факт непредставления декларации в установленный срок.
Ознакомиться со штрафными санкциями в 2026 году, предусмотренными в случае не сдачи (несвоевременной подачи) декларации по НДС, можете в нашей статье.
Как подать электронную декларацию по НДС
Порядок сдачи электронной декларации по НДС зависит непосредственно от категории налогоплательщика, а именно:
- Формат подачи налоговой декларации для российских и зарубежных компаний, в т.ч. индивидуальных предпринимателей, которые на налоговом учете состоят в России, утвержден 5 ноября 2024 года Приказом №ЕД-7-3/989@ ФНС РФ. Подать декларацию НДС электронно в налоговый орган необходимо через оператора электронной площадки документооборота по ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Декларация НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция размещена здесь.
- Особый формат сдачи электронной декларации предусмотрен для остальных зарубежных компаний – налогоплательщиков, включая посреднические иностранные организации, уплачивающие налог на Google. Он утвержден 21 октября 2024 года Приказом №ЕД-7-3/881@ ФНС РФ. Электронная декларация НДС бесплатно данной категорией налогоплательщиков предоставляется в налоговую инспекцию следующими способами:
- через ЛК налогоплательщика на сайте ИФНС России;
- по ТКС посредством оператора ЭДО, если зарубежная компания снималась с учета и заново регистрировалась в налоговом органе, в результате чего определенный период не имела доступ к личному кабинету плательщика налогов.
См. п.2 ст.4 Федерального закона от 29 мая 2924 года № 100-ФЗ и п. 3 ст. 11.2, п. 8 ст. 174.2, п. 6 ст. 174.3 НК РФ.
С актуальной формой, правилами оформления декларации, перечнем уполномоченных операторов вы можете на официальном сайте ФНС РФ. Также читайте, как сдать электронную налоговую декларацию НДС в 2026 году, в нашей статье.
Внимание: Подача налоговой декларации в электронной форме через операторов ЭДО по ТКС осуществляется с использованием усиленной КЭП (квалифицированной электронной подписью).
Как в ФНС можно получить бесплатное ПО для КЭП? Расскажем тут.
Получить электронную подпись индивидуальные предприниматели и руководители организаций могут у ФНС России либо доверенных лиц налоговой службы. Если отчетные документы подписывает не руководитель организации, а его доверенное лицо, в налоговую дополнительно предоставляется электронная доверенность.
Как представить декларацию по НДС при продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
По общим правилам российские налогоплательщики обязаны отправить декларацию НДС в электронном виде через оператора электронного документооборота по ТКС. Налоговую декларацию, оформленную на стандартных бумажных листах, могут предоставлять исключительно налоговые агенты, не уплачивающие налог либо от него освобожденные. При этом ФНС России утвердила соответствующими приказами индивидуальные форматы сдачи налоговой декларации для разных категорий налогоплательщиков (российских и зарубежных организаций, состоящих на учете в налоговом органе РФ, и прочих иностранных компаний).