Наш телеграм-канал

Декларация по НДС за 2 квартал 2025 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2025 года»
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 года предоставляется в ИФНС в установленные сроки по утвержденной форме. Узнайте из нашего материала об основных правилах ее оформления, а также о связанных с НДС последних изменениях и разъяснениях чиновников, которые нужно учесть при формировании отчетных показателей.
Вам помогут документы и бланки:

Формы деклараций по НДС за 2 квартал

Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2025 года, разберемся, по какой форме требуется отчитаться. Налоговым законодательством для отчетности по НДС предусмотрено несколько форм:

Плательщики НДС и налоговые агенты применяют для отчетности по НДС за 2 квартал 2025 года форму по КНД 1151001.

Не забывайте, теперь декларацию по НДС сдают и упрощенцы, за исключением тех, кто освобожден от НДС. Читайте про декларацию по НДС при УСН в нашей статье.

Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации по НДС за 2 квартал 2025 года
Бланк декларации по НДС за 2 квартал 2025 года Скачать

Если вам нужен порядок заполнения декларации по НДС, смотрите алгоритм, созданный экспертами КонсультантПлюс. Пробный доступ предоставляется бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Импортеры товаров с территории ЕАЭС для отчетности по НДС используют декларацию по косвенным налогам по форме КНД 1151088. Им не нужно обобщать сведения о налоге в данной форме НДС-отчета за 2 квартал 2025 года в целом — достаточно подать декларацию указанной формы только за те месяцы, в которых импортированные товары поставлены на учет.

Декларация формы по КНД 1151115 используется исключительно иностранными компаниями, оказывающими физлицам услуги в электронной форме. Им надлежит отчитаться по указанной форме декларации по НДС за 2 квартал 2025 года.

Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)

Основная масса компаний и ИП, включая упрощенцев, отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее подачи и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2025 года:

Существенным отличием декларации по НДС от других налоговых деклараций является отсутствие для большинства компаний и ИП альтернативных способов ее представления в ИНФС. Попасть к контролерам НДС-отчетность может только электронным способом по ТКС. Отчитываться на бумаге вправе только лица, указанные в пп. 5-6 раздела 2 приложения № 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Все нюансы подачи декларации по НДС разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно и переходите в Готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)

Перед заполнением декларации требуется корректно сформировать налоговую базу по НДС за 2 квартал 2025 года.

Сформировать налоговую базу по НДС без ошибок вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к указаниям и подсказкам от экспертов. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Также нужно учитывать разъяснения, которые регулярно дают чиновники. Ведь декларация по НДС состоит из целых 12 разделов, и в процессе заполнения каждого из них могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:

Проблемный вопрос

Ссылки

Можно ли применить вычет по дубликату счета-фактуры?

Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22581, от 14.02.2019 № 03-07-09/9057

Подробнее

Как посчитать НДС, если он не указан в договоре?

Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-07-08/26658

Подробнее

Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре нет указания на утвердивший его форму НПА?

Письмо Минфина России от 16.04.2018 № 03-07-09/25153

Стоит ли принимать НДС к вычету, если в счете-фактуре есть погрешности в части адреса?

Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22679, от 23.11.2018 № 03-07-11/84720, от 30.08.2018 № 03-07-14/61854 и др.

Подробнее

Где узнать коды видов операций по НДС?

Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@

Письма ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480@

Подробнее

Возможен ли вычет по НДС, если при отсутствии счетов-фактур от подрядчика факт выполнения работ подтвержден судом?

Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-07-11/22147

Подробнее

Можно ли принять к вычету НДС с аванса иностранному исполнителю?

Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-07-08/17279

Подробнее

Включать ли возмещение расходов на оплату услуг третьих лиц, полученное от заказчика транспортных услуг сверх цены договора, в базу по НДС?

Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-09/11443

Подробнее

Облагается ли НДС компенсация контрагента за невыполнение договора?

Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-11/11149

Можно ли принять входной НДС к вычету в период простоя производственной деятельности?

Письмо Минфина России от 21.02.2018 № 03-07-07/11012

Когда с дивидендов уплачивается НДС?

Письмо Минфина России от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294

Нужно ли дожидаться окончания монтажа оборудования для вычета НДС?

Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-07-11/9875

ИП на ОСНО приобрел автомобиль. На основании какого документа можно принять НДС к вычету?

 

Письмо Минфина России от 05.04.2022 № 03-07-14/28253

Можно ли принять НДС к вычету по счету-фактуре, который выставлен по истечении 5 дней?

 

Письма Минфина России от 06.04.2022 № 03-07-09/28875; от 17.01.2022 № 03-03-06/1/1880

Подробнее

В какие сроки следует восстановить НДС, принятый к вычету при авансе?

 

Письмо Минфина России от 10.01.2022 № 03-07-11/15

Возможен ли вычет НДС по кассовому чеку?

 

Письма Минфина России от 16.11.2021 № 03-07-11/92493; от 19.07.2021 № 03-07-11/57329; от 25.06.2020 № 03-07-09/54634

Подробнее

Не забывайте отслеживать налоговые новости — законодатели планируют откорректировать порядок заполнения декларации по НДС.

Итоги

Для формирования декларации по НДС требуется определиться с нужной отчетной формой и правильно сформировать налоговую базу. Для этого следует учитывать разъяснения чиновников и вовремя применять изменения налогового законодательства.