Формы деклараций по НДС за 2 квартал
Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2025 года, разберемся, по какой форме требуется отчитаться. Налоговым законодательством для отчетности по НДС предусмотрено несколько форм:
- декларация по НДС (форма по КНД 1151001), утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@;
- декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) (КНД 1151088), утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765;
- декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115), утв. приказом ФНС от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@.
Плательщики НДС и налоговые агенты применяют для отчетности по НДС за 2 квартал 2025 года форму по КНД 1151001.
Не забывайте, теперь декларацию по НДС сдают и упрощенцы, за исключением тех, кто освобожден от НДС. Читайте про декларацию по НДС при УСН в нашей статье.
Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Если вам нужен порядок заполнения декларации по НДС, смотрите алгоритм, созданный экспертами КонсультантПлюс. Пробный доступ предоставляется бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Импортеры товаров с территории ЕАЭС для отчетности по НДС используют декларацию по косвенным налогам по форме КНД 1151088. Им не нужно обобщать сведения о налоге в данной форме НДС-отчета за 2 квартал 2025 года в целом — достаточно подать декларацию указанной формы только за те месяцы, в которых импортированные товары поставлены на учет.
Декларация формы по КНД 1151115 используется исключительно иностранными компаниями, оказывающими физлицам услуги в электронной форме. Им надлежит отчитаться по указанной форме декларации по НДС за 2 квартал 2025 года.
Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)
Основная масса компаний и ИП, включая упрощенцев, отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее подачи и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2025 года:

Существенным отличием декларации по НДС от других налоговых деклараций является отсутствие для большинства компаний и ИП альтернативных способов ее представления в ИНФС. Попасть к контролерам НДС-отчетность может только электронным способом по ТКС. Отчитываться на бумаге вправе только лица, указанные в пп. 5-6 раздела 2 приложения № 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Все нюансы подачи декларации по НДС разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно и переходите в Готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)
Перед заполнением декларации требуется корректно сформировать налоговую базу по НДС за 2 квартал 2025 года.
Сформировать налоговую базу по НДС без ошибок вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к указаниям и подсказкам от экспертов. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Также нужно учитывать разъяснения, которые регулярно дают чиновники. Ведь декларация по НДС состоит из целых 12 разделов, и в процессе заполнения каждого из них могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:
Проблемный вопрос |
Ссылки |
Можно ли применить вычет по дубликату счета-фактуры? |
Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22581, от 14.02.2019 № 03-07-09/9057 |
Как посчитать НДС, если он не указан в договоре? |
Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 |
Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре нет указания на утвердивший его форму НПА? |
Письмо Минфина России от 16.04.2018 № 03-07-09/25153 |
Стоит ли принимать НДС к вычету, если в счете-фактуре есть погрешности в части адреса? |
Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22679, от 23.11.2018 № 03-07-11/84720, от 30.08.2018 № 03-07-14/61854 и др. |
Где узнать коды видов операций по НДС? |
Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ Письма ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ |
Возможен ли вычет по НДС, если при отсутствии счетов-фактур от подрядчика факт выполнения работ подтвержден судом? |
Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-07-11/22147 |
Можно ли принять к вычету НДС с аванса иностранному исполнителю? |
Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-07-08/17279 |
Включать ли возмещение расходов на оплату услуг третьих лиц, полученное от заказчика транспортных услуг сверх цены договора, в базу по НДС? |
Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-09/11443 |
Облагается ли НДС компенсация контрагента за невыполнение договора? |
Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 |
Можно ли принять входной НДС к вычету в период простоя производственной деятельности? |
Письмо Минфина России от 21.02.2018 № 03-07-07/11012 |
Когда с дивидендов уплачивается НДС? |
Письмо Минфина России от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294 |
Нужно ли дожидаться окончания монтажа оборудования для вычета НДС? |
Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-07-11/9875 |
ИП на ОСНО приобрел автомобиль. На основании какого документа можно принять НДС к вычету?
|
Письмо Минфина России от 05.04.2022 № 03-07-14/28253 |
Можно ли принять НДС к вычету по счету-фактуре, который выставлен по истечении 5 дней?
|
Письма Минфина России от 06.04.2022 № 03-07-09/28875; от 17.01.2022 № 03-03-06/1/1880 |
В какие сроки следует восстановить НДС, принятый к вычету при авансе?
|
Письмо Минфина России от 10.01.2022 № 03-07-11/15 |
Возможен ли вычет НДС по кассовому чеку?
|
Письма Минфина России от 16.11.2021 № 03-07-11/92493; от 19.07.2021 № 03-07-11/57329; от 25.06.2020 № 03-07-09/54634 |
Не забывайте отслеживать налоговые новости — законодатели планируют откорректировать порядок заполнения декларации по НДС.
Итоги
Для формирования декларации по НДС требуется определиться с нужной отчетной формой и правильно сформировать налоговую базу. Для этого следует учитывать разъяснения чиновников и вовремя применять изменения налогового законодательства.