Особенности детского вычета
Этот вычет отличает следующее (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- Право на него есть у достаточно широкого круга людей — это родители, в т. ч. приемные, усыновители, супруги родителей и усыновителей, опекуны. Главное условие — участие в материальном обеспечении ребенка.
- Его предоставляют (с 01.01.2025):
- 1 400 руб. — по 1-му ребенку;
- 2 800 руб. — по 2-му ребенку;
- 6 000 руб. — по 3-му и каждому следующему ребенку.
В этой очередности учитывают всех имевших место детей, в т. ч. уже взрослых, умерших, а также неусыновленных детей новых супругов.
- 12 000 руб. — на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, а также на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет на ребенка-инвалида суммируется с обычным детским вычетом. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ребенка-инвалида в 2024-2025 годах (нюансы)».
- Сумма вычета может быть удвоена для лиц, в одиночку содержащих детей, или тех, в чью пользу от вычета отказался второй родитель.
- Срок применения вычета ограничен возрастом ребенка: до окончания года, в котором ему исполнится 18 лет, а для продолжающего очно учиться — до 24 лет.
- Есть ограничение по сумме общего годового дохода, к которому применим вычет — 450 000 руб. (до 2025 года 350 000 руб.). С месяца достижения этого лимита вычет перестают учитывать.
Более подробно об особенностях вычетов на детей читайте в статьях:
- «Налоговые вычеты на детей (НДФЛ и др.)»;
- «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».
Где получают налоговый вычет на детей
В подавляющем большинстве случаев за вычетом обращаются по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Для работающих по трудовым договорам заявление на получение «детского» вычета по НДФЛ с 01.01.2025 стало не обязательным. В НК РФ теперь прямо указано, что этот вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о вычете при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
То есть фактически для того, чтобы предоставить вычет, от работника достаточно получить свидетельство о рождении. Но всё не так просто. Подводные камни этого нововведения разбираем здесь.
С желающих получать вычет сотрудников по договорам ГПХ заявление нужно продолжать брать в обычном порядке. Нужно ли это делать каждый год, см. в этой публикации. Как составить заявление, смотрите ниже.
Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? Ответ на него смотрите в ЭСС по НДФЛ и взносам. Сделать это можно бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс.
Если право на вычет имело место ранее, а человек им не воспользовался, то он может не позднее 3 лет с окончания того года, за который хочет получить вычет, обратиться в ИНФС для пересчета налоговой базы (п. 4 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина РФ от 12.01.2016 № 03-04-05/102).
Что нужно сделать, чтобы собрать справки 2-НДФЛ, читайте в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
У работника нет дохода, положен ли ему стандартный вычет? Ответ есть у экспертов. Оформите пробный бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Документы, необходимые для вычета
Набор документов, которыми нужно подтверждать право на применение вычета, в зависимости от конкретной ситуации, может быть разным:
- документ о появлении ребенка (рождении, усыновлении, опекунстве);
- справки, подтверждающие дополнительные обстоятельства (инвалидность, учебу, совместное проживание, содержание, отсутствие брака);
- документы о разводе и об уплате алиментов;
- документ о признании супруга умершим;
- заявление об отказе от вычета второго родителя с отметкой об информировании об этом его работодателя.
Как оформить заявление на вычет на ребенка: образец-2025
Этот документ не имеет строгой формы и составляется как обычное заявление, в котором должны присутствовать:
- обращение (кому оно адресовано) — в бухгалтерию или руководителю работодателя;
- от чьего имени оно составлено — Ф. И. О. заявителя, возможно указание адреса, паспортных данных, ИНН, табельного номера;
- сам текст заявления, содержание которого определяют конкретные обстоятельства заявителя;
- перечень необходимых приложений к заявлению;
- подпись заявителя и дату составления заявления.
Образец заявления на налоговый вычет на ребенка, актуальный для 2025 года, вы можете скачать на нашем сайте по этой ссылке.
Итоги
В течение отчетного года получить вычет на ребенка можно у работодателя. С 2025 года подавать для этого заявление на вычет большинству работников не требуется.
По окончании года вычет на ребенка можно получить в ИНФС, если в течение года он не предоставлялся работодателем или был предоставлен в сумме меньшей, чем предусмотрено законодательством.