Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2100 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Полный список актуальных КБК 2025 года по налогам и взносам смотрите в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.
Как применять КБК по НДФЛ в 2025 году
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. И с 2024 года единственно возможный способ зачисления денег на ЕНС — посредством ЕНП с подачей уведомлений.
Исходя из этого, перечисляя НДФЛ, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Отдельные КБК, установленные для НДФЛ, применяются для заполнения уведомлений и отчетности (6-НДФЛ и 3-НДФЛ).
КБК по НДФЛ на 2025 год
Из-за введения 5-ступенчатой шкалы ставок КБК НДФЛ с 2025 года стало больше (приказы Минфина от 10.06.2024 № 85н, от 13.11.2024 № 165н):
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02080 01 1000 110 |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02150 01 1000 110 |
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
|
182 1 01 02160 01 1000 110 |
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
|
182 1 01 02170 01 1000 110 |
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
Про КБК с дивидендов см. эту статью.
Если у вас есть работники, которым начисляются северные районные коэффициенты и надбавки, учитывайте важный нюанс, о котором мы говорим в этой публикации.
Про КБК на пени по НДФЛ в 2025 году читайте здесь.
Итоги
КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. В 2025 году это может быть только КБК по ЕНП. Отдельные КБК по НДФЛ приводятся в уведомлениях и отчетности.