Как отразить отпуск в 6-НДФЛ
Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:
- с особенностями налогообложения отпускных;
- нюансами отражения отпускных в 6-НДФЛ.
Отчетность 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года представляют на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете скачать актуальный бланк, а также образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
В типовой ситуации КонсультантПлюс эксперты рассказали о контрольных соотношениях в 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
При этом нужно иметь в виду, что в 2024 году НДФЛ с отпускных уплачивается не так как раньше - до начала 2023 года (до последнего дня месяца, в котором была выплата), а в общие для НДФЛ сроки:
- до 28 числа — НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца;
- до 5 числа — за период с 23 по последнее число прошедшего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.
В 2024 году НДФЛ уплачивается исключительно посредством ЕНП. При этом до уплаты налога в ИФНС подается уведомление. Сроки его подачи следующие:
- до 25 числа — по первому указанному сроку уплаты;
- до 3 числа — по второму указанному сроку уплаты;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года — по заключительному декабрьскому НДФЛ.
Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году смотрите в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.
Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке:
- В разделе 2 (стр. 120, 140 и 160 с рашифровкой по строкам 161-166) приводятся обобщенные сведения по всем выплаченным с 1 января по 31 марта отпускным и связанным с ними НДФЛ.
- В разделе 1 детализируется информация по НДФЛ с отпускных, подлежащему уплате в 1 квартале.
Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.
Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)
Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.
При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать, что начинающийся в апреле отпуск может попасть в 6-НДФЛ за 1 квартал, если отпускные выплачены в конце марта - как того требует ст. 136 ТК РФ (не позже, чем за 3 календарных дня до начала отпуска). Дата начала отпуска при этои значения не имеет (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).
Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов. Это бесплатно.
Пример отражения отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:
Электронный помощник для расчета отпускных
В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно. Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них — калькулятором отпускных.
Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные:
Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу:
После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать». Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные. К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2024, необходимо ввести данные за период с февраля 2023-го по январь 2024 года.
После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета:
Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.
С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика «Калькуляторы».
Итоги
Отпускные являются облагаемым НДФЛ доходом и отражаются в 6-НДФЛ. В первом разделе расчета отражается НДФЛ с отпускных, удержанный в отчетном квартале. Во втором разделе приводятся в том числе общая сумма начисленных отпускных и НДФЛ с нее.