Общие принципы формирования 1-го раздела формы
Форма 6-НДФЛ, по которой отчитываемся за 2025 год, введена с 1 квартала 2024 года, она же действует и в 2026 г. Скачайте актуальный бланк 6-НДФЛ для подготовки отчетности за 2025 год, кликнув по картинке ниже:
Образец 6-НДФЛ за 2025 год можно посмотреть в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ к системе:
В разделе 1 формы 6-НДФЛ надо отражать налог к уплате итогом с начала года (строка 020) и в разрезе шести сроков уплаты, приходящихся на последние 3 месяца периода предоставления отчета (сроки 021-026), а также по возврату НДФЛ по аналогичной схеме.
Заполнение строки 022 формы 6-НДФЛ в разные периоды
В отчетности за 2025 год в строке 022 отражается НДФЛ, подлежащий уплате во второй срок перечисления. То есть в разбивке по отчетным периодам получается так:
|
Строка/отчетный период |
1 квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
Год |
|
022 |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 июля |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября |
Когда подавать уведомление и платить НДФЛ в 2026 году, рассказываем здесь.
В отчетности за периоды 2023 года строка 022 также отражала величину НДФЛ к уплате по второму сроку. Но периоды удержания были другие:
|
Строка/отчетный период |
1 квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
Год |
|
022 |
НДФЛ, удержанный с с 23 января по 22 февраля |
НДФЛ, удержанный с 23 апреля по 22 мая |
НДФЛ, удержанный с 23 июля по 22 августа |
НДФЛ, удержанный с 23 октября по 22 ноября |
В отчетных периодах 2021-2022 гг. строка 022 заполнялась совсем иначе. Она являлась составной частью информационных блоков, формирующих 1-й раздел 6-НДФЛ, каждый из которых предназначался для внесения в отчет информации о сроке перечисления НДФЛ в бюджет и сумме налога. Структура блока состояла из строк с порядковой нумерацией от 021 до 022. Данные в блок разносились в определенной последовательности:
- сначала по строке 021 указывался день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 022, должен был быть перечислен в бюджет (с учетом норм ст. 226 НК РФ);
- после этого в строке 022 необходимо было указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполнялся блок.
Итоги
Строка 022 1-го раздела 6-НДФЛ предназначена для указания данных о размере фактически удержанного налога, подлежащего отправке в бюджет по второму сроку перечисления налога в отчетном периоде. Для каждого отчетного периода этот срок свой.
О заполнении других строк отчета читайте наши статьи:
- «Порядок заполнения строки 190 формы 6-НДФЛ»;
- «Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?».
Пример заполнения можно найти здесь.