Налог на вклады с 2027 года: что предлагают уточнить (НДФЛ и вычеты)
- 6-НДФЛ по обособленным подразделениям. Централизованная сдача вводится с 01.01.2027, а отчетность за 2026 год подают до 25 февраля 2027 года. Комитет просит прямо указать, как сдавать ее за 2026 год: по каждому подразделению или по месту головной организации.
- Необлагаемый минимум по процентам по вкладам. В проекте он считается по ключевой ставке за предыдущий период. Банк России назвал такой подход искажающим экономический смысл, комитет предлагает рассмотреть более актуальные показатели ставки.
- Социальный вычет на медизделия. Предлагают рассмотреть, чтобы он распространялся и на изделия, купленные в составе дорогостоящего лечения.
- Выигрыши в азартных играх. Обязанность агента удержать НДФЛ с выигрышей до 15 тысяч рублей с 2023 года противоречит запрету обратной силы для норм об обязанностях агентов, механизм нужно уточнить.
- Вклады через доверительного управляющего. Ставку 30% при непредставлении управляющим сведений о клиентах комитет считает санкцией, а не налогом, и просит дополнительно обосновать.
НДС: просят уточнить про 22% на товары из-за рубежа и не только
- НДС 22% при ввозе товаров электронной торговли. Нужно уточнить, кто плательщик, как определять базу и какая ставка применяется (с выделением и без выделения НДС и акциза). Общественная палата отдельно указала, что нет механизма возврата НДС, если покупатель вернул товар.
- Расходы на защиту от БПЛА. Предлагают обсудить передачу организациям, подведомственным МЧС, ограничение помещений только принадлежащими налогоплательщику и порядок подтверждения безвозмездной передачи.
- Освобождение от НДС для общепита. Нужно уточнить, по каким документам налоговики будут учитывать выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам.
- Акцизы на алкоголь. Чтобы не росла нагрузка, предлагают подавать в налоговый орган не сами документы на вычет по этиловому спирту, а их реестры.
Налог на ПВЗ по кадастровой стоимости: что предлагают оценить дополнительно
- Что предлагает проект. Пункты выдачи заказов маркетплейсов хотят облагать налогом на имущество по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК).
- Что говорит комитет. Деловые объединения предупреждают, что мера может привести к закрытию нерентабельных точек, сокращению рабочих мест и снижению доступности товаров. Комитет просит дополнительно обсудить и оценить влияние на рентабельность собственников и арендаторов ПВЗ.
Другие изменения по налогам с 2027 года: взносы, ПСН, прибыль
- Взносы на травматизм. После перехода в НК срок уплаты переносится с 15-го на 28-е число и платить нужно через ЕНС. Комитет просит определить, как это применять к периодам до 2027 года. Подробнее о поправке здесь.
- Смена вида деятельности. Тариф на травматизм определяется до 1 мая следующего года с перерасчетом, из-за чего возможны пени. Предлагают установить отдельный срок доплаты, а при переплате учитывать уменьшение на основании уточненного расчета до конца камеральной проверки.
- ПСН и взносы. Автоматическое уменьшение патента на взносы: нужно согласовать сроки перерасчета и уведомления, чтобы на ЕНС не уменьшили налог дважды, и решить, нужно ли подавать согласие повторно.
- ПИФ для квалифицированных инвесторов. Просят обсудить учет расходов, зачет удержанного налога при погашении пая, в том числе для пайщиков на УСН, и синхронизацию с другим законопроектом.
- Штрафы и санкции. Предлагают уточнить, что признание дохода на дату события не означает признания до вступления решения суда в силу, и убрать обратную силу для расходов (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК).
- Инвестиционный налоговый вычет. Для отраслей, которых лишают вычета, предлагают обсудить сохранение права на уже заявленные суммы (неиспользованный остаток).
- Кассовый метод по штрафам от иностранных компаний. Продление до 2029 года вступает в силу только с 2027 года, а учесть доходы придется уже на 31.12.2026. Предлагают ввести продление со дня опубликования закона.
- ИТ-организации. Комитет прямо предлагает исключить норму о потере льгот при непредставлении бухгалтерской отчетности как не относящуюся к законодательству о налогах и сборах.
- Резиденты ОЭЗ. Просят пояснить, нужно ли при потере права на пониженную ставку доплачивать пени за весь период и как это работает при внесудебном расторжении соглашения.
Штрафы, администрирование и маркетплейсы
- Полномочия Правительства. Менять сроки уплаты и сдачи деклараций до конца 2029 года ненормативными актами нельзя, это элементы налогообложения, их меняют только в Налоговом кодексе.
- Перенос срока на предыдущий рабочий день (п. 7 ст. 61 НК). Нужно обосновать, почему он не применяется к сборам и страховым взносам при ЕНС.
- Рассрочка после отсрочки. Не изменен запрет подп. 4 п. 1 ст. 62 НК на рассрочку в течение трех лет, не определен момент подачи заявления.
- Индексация штрафов. Нет единого подхода (п. 1 ст. 116 НК — в 3 раза, п. 1 ст. 119 НК — в 2,6 раза), штрафы по КИК, КС и МГК уже повышались в 2024 году. Штраф 121 000 рублей по п. 3.1 ст. 126 НК за несообщение об обособленном подразделении предлагают не применять к работе без постановки на учет по его месту: дважды за одно нарушение наказывать нельзя.
- Нотариальный перевод документов по контролируемым сделкам. Позиция ТПП: обсудить целесообразность до судебного спора.
- Маркетплейсы. Роль операторов как контролеров налогов предлагают ограничить информационным взаимодействием без ответственности. Приостановление приема заказов и карточек товаров — исключить. Личный кабинет маркетплейса может быть только вспомогательным каналом: официальным его с презумпцией получения на третий день делать нельзя.
Что еще просит налоговый комитет
- Госпошлина за вывоз продукции военного назначения: процент от стоимости без предела требует обоснования.
- НДПИ: прямо указать, что ограничение льготного коэффициента Ктд не касается действующих резидентов.
- Статью 11 о вступлении в силу привести в соответствие со ст. 5 НК и синхронизировать с законопроектом № 619-9.
- Рассмотреть меры плана Правительства по обелению экономики.
Что в налогах и взносах меняется уже в ноябре, узнайте из обзора КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.