Основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы: обзор инициатив Минфина

Минфин в новых «Основных направлениях налоговой политики» перечислил налоговые меры, планируемые к внедрению в 2027-2029 годах. Ряд мер уже обрели форму законопроекта, и он внесен в Госдуму (см. проект 617-9). В числе прочего предлагается следующее.

Администрирование

• Расширят налоговый мониторинг: критерии отбора кандидатов станут альтернативными, достаточно соответствовать одному из трех.
• Цифровые платформы получат часть функций налогового администрирования: выявление рисков у своих партнеров и ограничение приема заказов по поручению ФНС.
• Штраф за несообщение о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств) вырастет до 121 000 рублей. Подробнее о повышении штрафов здесь.
• Появится рассрочка по уже отсроченным платежам.

НДС

• Товары электронной торговли, которые физлица ввозят в Россию, облагать НДС по ставке 22%.
• Ставки 0% и 10% на авиаперевозки в отдельные аэропорты продлят до 1 января 2030 года.
• Отменят специальный порядок вычета НДС по имуществу против коронавирусной инфекции, которое передают медорганизациям и госучреждениям.

НДФЛ

• Унифицируют сроки уплаты и шкалу 13–22% для всех доходов физлиц: трудовых, от долевого участия, вкладов, дарения, операций с имуществом и ценными бумагами. Подробнее о шкале
• Банки станут налоговыми агентами по процентам по вкладам. См.: «Налог с процентов по вкладам в 2027 году»
• Смягчат условия освобождения от НДФЛ для медицинских услуг, которые работодатель оплачивает работникам и их родственникам.
• Расширят социальный вычет на медицинские изделия, необходимые для медуслуг, в том числе дорогостоящих.
• Установят порядок расчета матвыгоды от экономии процентов по коммерческим кредитам и договорам купли-продажи с отсрочкой платежа, уточнят расчет матвыгоды по кредитам, выданным на условиях госпрограмм.
• Уточнят размеры компенсации аренды жилья при переезде.
• Имущественный вычет на проценты при приобретении жилья будут давать при рефинансировании не только «первичного» кредита, но также и на уже «рефинансированный» кредит.
• Уточнят сдачу отчетности по НДФЛ. См.: «6-НДФЛ по обособленным подразделениям с 2027 года — сдачу хотят упростить»

Налог на прибыль

• Ставку для личных фондов поднимут с 15% до 22%.
• Пожертвования НКО в целевой капитал перестанут учитывать в расходах.
• Сервисы с книгами по подписке получат льготы, как у ИТ-организаций и др.

Страховые взносы

• Единовременную помощь при рождении ребенка до 1 млн рублей работодатель сможет выплатить в отпуске по беременности и родам либо в первый год после рождения ребенка. Подробнее о помощи до рождения
• Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начнет администрировать ФНС, а не СФР. Подробнее см. здесь
• Уточнят правила по льготным тарифам для ИТ-компаний.

Патентная система и УСН

• ИП на патенте смогут уменьшать налог на взносы без уведомления, по однократному согласию, поданному в налоговую.
• Для вновь созданных организаций и ИП уточнят, что уведомлять о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет — это обязанность, а не право.

Имущественные налоги

• Уточнят условия коэффициента 1,1 по земельному налогу и налогу на имущество физлиц.
• Расширят беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным и транспортному налогам.
• Пункты выдачи заказов на цифровых платформах включат в объекты недвижимости, которые облагают по кадастровой стоимости.

Полный список налоговых инициатив Минфина смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.