Налоговые изменения 2026 затронут практически всех налогоплательщиков. Ключевые предусмотрены законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, но этот ФЗ не единственный. Часть поправко вступает в силу уже 01.01.2026, часть имеет более поздние сроки введения.
За ходом принятия законопроекта № 1026190-8 мы следили здесь.
Смотрим на изменения в налоговом законодательстве с 2026 года и анализируем их последствия (ниже не только про закон № 425-ФЗ, но и про другие поправки).
НДС-2026: ставка 22%, рост лимита доходов
Как и ожидалось, закон № 425-ФЗ предусматривает повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это произойдет с 1 января 2026 года.
И напомним, что уже с 01.10.2025 для общепита увеличили величину доходов, которые дают право на освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, с 2 до 3 млрд руб. Изменения внесены законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ.
Для гостиниц продлили ставку НДС 0%. Она будет действовать до 31.12.2030 включительно (вместо срока 30.06.2027) - см. Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ.
Уведомления по налогам и взносам с 2026 года
Количество уведомлений по налогам снижают:
- уведомления по НДФЛ и страховым взносам будет разрешено подавать авансом на несколько периодов, в т.ч. на год вперед;
- отменяют уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости.
По своей сути, поправка направлена на упрощение работы бухгалтера. Например, в авансовом уведомлении по НДФЛ и взносам суммы можно указать плановые и больше уведомления не сдавать. А если нужна будет доплата НДФЛ и взносов - корректировочные уведомления обязательны. Если же наоборот - будет переплата по НДФЛ/взносам, видимо, должна быть возможность с помощью корректировочного уведомления вернуть такую переплату на ЕНС. Механизм работы таких нововведений пока не ясен и уже вызывает сомнения у бухгалтеров.
Более подробно об отмене уведомлений мы рассказываем здесь.
НДФЛ-2026
С 2026 года расширяют список доходов, освобождаемых от НДФЛ. Какие доходы не будут облагаться налогом, см. здесь.
Второе правило, которое также обрело форму закона - до 1 млн руб. увеличена сумма матпомощи работникам при рождении ребенка, освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, работодатели смогут учитывать такую матпомощь во внереализационных расходах.
И напоминаем, что с 01.01.2026 заработает так называемый налоговый кэшбек. Это возврат части НДФЛ семьям с детьми. В каком размере он будет и какой порядок такого возврата, читайте в нашем материале.
В целях повышения интереса к здоровому образу жизни, законодатели предлагают ввести новый налоговый вычет на ЗОЖ. В чем его суть и каковы условия получения, мы разбирались тут.
Стандартные вычеты на детей предлагали увеличить в 2 раза, но проект не дошел и до первого чтения в Госдуме, списан в архив.
Страховые взносы-2026: отмена пониженных взносов
Отменяют всеобщие пониженные страховые взносы для МСП, такая привилегия остается только некоторым отраслям. Если вы как субъект МСП не относитесь к таким льготникам, то для вас будет общий тариф: 30% до предельной базы и 15% свыше неё.
А для IT-организаций повышают льготный тариф страховых взносов с 7,6 до 15%.
Для тех, у кого директор получает ниже МРОТ, уже с 1 января 2026 г. устанавливают начисление страховых взносов исходя из МРОТ. А если зарплата директору не начисляется? Тогда, как мы понимаем, взносы все равно придется начислить исходя из МРОТ.
По традиции утверждена предельная база по страховым взносам на 2026 год. Конечно, она подрастет.
Налог на прибыль-2026
Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков более чем на 50%, продлевают до 2030 года.
УСН-2026: лимит дохода 20 млн руб. и не только
Для лиц на УСН будет снижаться лимит дохода, дающий право на освобождение от НДС (сейчас такой лимит составляет 60 млн руб. в год). Это будет происходить поэтапно. Причем в лимит 20 млн руб. (первая ступень снижения) должны укладываться доходы уже за 2025 год. Изначально такое изменение планировали сделать только тех, кто занимается торговлей. Далее упоминание о торговле убрали. Что в итоге? Новый лимит будет для всех упрощенцев? Да, так и есть. Принятие этой инициативы, к сожалению, приведут к росту налоговой нагрузки у организаций и ИП на УСН и к ликвидации некоторых из них.
Все подробности о планируемых изменениях для лиц на УСН здесь.
При этом законодатели решили поощрить переход со спецрежимов (УСН или ЕСХН) на ОСНО: учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены в последние три года и на момент перехода на общий режим еще не списаны в расходы.
Также хорошая новость есть для упрощенцев с объектом "доходы минус расходы". Перечень расходов для них станет открытым.
При выходе из ООО на УСН участника с выплатой ему его доли имуществом предлагают установить правило, согласно которому доходом такой организации будет действительная стоимость доли, в счет получения которой было передано имущество, определяемая на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).
Будет ли отмена УСН? Такой вопрос будоражит бизнес в 2025 году. Ответ - пока нет. Если наметится противоположная тенденция, мы сразу об этом сообщим. Почему возник этот вопрос, разбирались здесь.
АУСН-2026: будут менять или нет?
Сделают ли с 2026 года для АУСН лимит доходов, по достижении которого надо платить НДС, - 10 млн руб.? Пока нет. Мы держим на контроле этот вопрос.
ИП на УСН или ЕСХН
Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также для лиц на ЕСХН в Налоговом кодексе с 01.01.2026 будет прямо указано, что они рассчитывают страховые взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС.
Как сейчас считают такие страховые взносы ИП и в чем может быть проблема, мы рассказали здесь.
ПСН-2026: доход 20 млн руб., отмена патента для грузоперевозок и розницы
С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на патенте, начнет поэтапное снижение. Первая планка - 20 млн руб.
Кроме того, внесены изменения в виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Законы уже приняты.
Закон, отменяющий патент в отношении автомобильных грузоперевозок и стационарной розницы, к счастью, не принят.
И еще. Если у ИП на патенте изменились физические показатели или адрес, нужно получить новый патент. Это правило продолжит действовать и в 2026 году. Но вот срок, в течение которого нужно подать заявление на новый патент, увеличат - в течение 10 дней со дня, когда произошли изменения. Сейчас заявление на новый патент подают в общий срок – за 10 дней до даты начала деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей.
Пени в 2026 году
На 2026 год продлены специальные правила начисления пеней по налогам организациям. Взимать их продолжат:
- за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
- с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
- с 91 дня — снова из 1/300 ставки.
Новых сроков уплаты налогов с 2026 года не будет
Для уплаты налогов хотели установить новое правило. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий (праздничный) день, его нужно сместить на предшествующий рабочий день, то есть заплатить такой налог раньше.
Интересно, что в законопроекте речь шла только о налогах. Получается, что по замыслу законодателей, страховые взносы нужно было платить по действующим сейчас правилам – в первый рабочий день, следующий за нерабочим (праздничным) днем. К счастью, такая неразбериха нам не грозит, поправки не прошли чтения в Госдуме и от новых сроков по уплате налогов отказались.
Что касается новых сроков уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, «кадастрового»), то их сдвигают на месяц вперед, но не в 2026 году, а с 01.01.2027:
- по итогам года срок будет 28 марта (вместо 28 февраля);
- для авансовых платежей - 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом (вместо 28 числа первого месяца за истекшим кварталом).
При этом налоговая инспекция за 10 дней до срока уплаты налога, авансовых платежей будет присылать расчет такой суммы. Все данные для расчета таких налогов у инспекции есть.
Будут ли изменения по налогу на имущество, исчисляемого из среднегодовой стоимости, смотрим здесь.
ЕНС-2026
С 01.09.2026 вводится запрет на перевод средств на ЕНС третьего лица, если оно не имеет налоговой задолженности (обязанности).
Такие поправки нацелены на прекращение использования ЕНС не по назначению, например, когда на ЕНС перечисляют деньги для расчетов с контрагентом, у которого заблокирован счет. Подробнее о такой проблеме мы говорим в нашем материале.
Что еще хотят изменить в работе с ЕНС, мы рассказываем тут.
ЭДО-2026
С 1 января 2026 года нельзя будет обмениваться через операторов ЭДО электронными товарными накладными и актами выполненных работ. Об этом предупреждает ФНС и разъясняет многие неоднозначные пока еще вопросы.