Отчитываемся за 2021 год
На начало 2022 года приходятся сроки уплаты налогов ИП за 2021 год. В таблице ниже указаны сроки уплаты за 2021 год ИП налогов на УСН, по прочим спецрежимам и НДФЛ.
Как заполнить декларацию по УСН, читайте в нашем материале.
ПСН здесь не рассматривается, так как патент может быть выдан лишь в пределах календарного года и должен быть оплачен до конца срока действия. Поэтому патент за 2021 год добросовестные налогоплательщики уже оплатили.
Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ, описано в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробную бесплатную подписку на К+ и будьте в курсе последних бухгалтерских новостей.
Взносы на собственное социальное страхование ИП оплачивает до конца текущего года. А вот пенсионный взнос в размере 1% с превышения дохода над суммой в 300 000 рублей за 2021 год ИП предписано уплатить до 01.07.2022.
ВАЖНО! Для некоторых видов деятельности срок уплаты 1% с превышения перенесен на год. Подробнее мы писали об этом здесь.
Напомним, что в контексте этого взноса подразумевается под доходом, то есть от какой суммы считать превышение:
Если у ИП есть наемные работники, то все налоговые выплаты за них — НДФЛ и страховые взносы — производятся в штатном режиме ежемесячно (взносы) и по мере выплаты дохода физлицам (НДФЛ).
Имущественные налоги за 2021 и 2022 годы — транспортный, на имущество и земельный — ИП платит как обычное физлицо до 1 декабря 2022 года и до 1 декабря 2023 года соотвественно. Если ИП:
- применяет спецрежим;
- использует имущество в своей деятельности;
- налоговая база по имуществу определяется как среднегодовая стоимость,
то по такой недвижимости ИП освобожден от уплаты налога на имущество.
Ниже в таблице сроки уплаты за 2022 год нетипичных налогов для ИП:
Подробнее о налоге на имущество ИП узнайте в нашей статье.
Сроки уплаты по основным системам налогообложения в 2022 году
О налоговых каникулах ИП мы писали здесь.
В сроках уплаты налогов ИП в 2022 году никаких изменений нет. Дополнительных платежей для предпринимателей также в 2022 году введено не было.
Остановимся подробнее на сроках оплаты налогов ИП в 2022 году в отношении основных систем налогообложения, которые могут применять предприниматели:
Как считать НДС при импорте? Ответ — в статье.
Любой ИП должен уплачивать страховые взносы за себя. Освобождены от уплаты взносов только ИП на НПД и некоторые другие категории ИП, которые вынужденно приостановили деятельность.
ВАЖНО! Для ИП с некоторыми видами деятельности срок уплаты 1% с превышения за 2021 год перенесен в 01.07.2022 на 01.07.2023, то есть на год. Подробнее об этом мы писали здесь.
Сроки уплаты для ИП с работниками
Наличие работников добавляет предпринимателям много забот в части уплаты дополнительных налогов и сдачи отчетности, связанной с работой с физлицами по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.
При работе с физлицами, не имеющими статуса самозанятого или ИП, предприниматель становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть он должен исчислить, удержать и перечислить налог за физлицо в бюджет. Это относится как к работникам по ГПД, так и к работникам по трудовым договорам.
Кроме того, появляется обязанность перечислять взносы на обязательное страхование не только за себя, но и за работников. Пенсионные и медицинские взносы начисляются на ГПД и трудовые договоры, взносы на социальное страхование и на НС и ПЗ — только по трудовым договорам.
В какие сроки ИП с работниками должны закрывать свои долги перед бюджетом в 2022 году, посмотрите в таблице:
Образец трудового договора с работником-продавцом находится по ссылке.
Как заключить ГПД с физлицом, мы писали здесь.
Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2022 году, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Даты перечисления в бюджет других налогов ИП
Применение спецрежимов, а тем более ОСНО не освобождает ИП от уплаты прочих налогов, если у предпринимателя имеется объект налогообложения.
Имущественные налоги
Сроки уплаты для ИП в 2022 году налогов, связанных с владением имуществом, совпадает с датой перечисления этих налогов, установленной для физлиц.
От транспортного и земельного налогов не освобождены даже ИП, применяющие спецрежимы. То есть при наличии транспорта и земли, облагаемых налогом, предприниматели уплачивают соответствующие налоги за 2022 год до 01.12.2023.
Налог на имущество может не уплачиваться спецрежимником, если оно облагается по среднегодовой стоимости и используется в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость ИП облагается по кадастровой стоимости, то срок уплаты налога для ИП на УСН за 2022 год приходится также на 01.12.2023.
Прочие налоги
Если у ИП есть объект налогообложения, то он должен уплатить следующие налоги и сборы в 2022 году:
Итоги
Даты перечисления обязательных платежей в бюджет в 2022 году не претерпели значительных корректировок. В основном предприниматели должны производить ежеквартальные авансовые платежи по основным налогам. Наличие работников обязывает ИП ежемесячно уплачивать взносы на страхование и быть налоговым агентом по НДФЛ. Помимо основных налогов ИП уплачивают и другие, связанные с наличием имущества или ведением определенных видов деятельности.