Наш телеграм-канал

Как и когда можно отказаться от АУСН

Как отказаться от АУСН в 2026 году налогоплательщикам, которые хотят покинуть его как по собственному желанию, так и принудительно — из-за нарушения лимитов. Разбираемся, в какие сроки нужно подавать уведомления, кому доступен добровольный выход и на какие системы налогообложения можно перейти после утраты права на АУСН.

Как добровольно отказаться от АУСН в 2026 году

Если организация или ИП решили сменить налоговый режим по собственному желанию, перейти на другую систему в 2026 году уже не получится. Сделать это можно будет только с 1 января 2027 года.

Отзывы бухгалтеров об АУСН: плюсы, минусы и проблемы в работе собрали в материале.

Чтобы отказаться от АУСН с начала 2027 года, необходимо направить уведомление в налоговую службу не позднее 31 декабря 2026 года. Это требование зафиксировано в ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Если последний день года выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок автоматически переносится на ближайший понедельник. Например, именно так произошло с переходом на АУСН в 2026 году — из-за выходных уведомления принимали до 12 января.

Важное ограничение для начавших не с января. Для компаний и ИП, которые перешли на АУСН не с первого месяца года, действует правило «12 месяцев». Смена режима разрешена только после того, как истечет полный год с даты перехода. Например, начав применять АУСН в марте 2026-го, отказаться от нее можно будет лишь с 1 марта 2027-го.

Вся информация о спецрежиме размещена в нашем материале «АУСН — новый режим налогообложения в 2025-2026 годах».

Что нужно сделать, чтобы отказаться от АУСН

Отказаться от режима можно дистанционно, без визита в инспекцию. Доступны два варианта:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
  2. Через интернет-банк уполномоченной кредитной организации (где открыт расчетный счет).

Как вернуться с АУСН на УСН, объяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня и знакомьтесь с материалом. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что выбрать вместо АУСН после отказа

С 1 января 2027 года предприниматель волен выбрать любой из действующих режимов:

Для перехода на УСН подается уведомление по форме № 26.2-1 с указанием даты начала — 1 января 2027 года. Важно заранее свериться с критериями: не превышен ли лимит доходов, соответствует ли численность сотрудников и остаточная стоимость ОС, не подпадает ли деятельность под запрет для выбранного режима.

После отказа налогоплательщик обязан сдать итоговую отчетность за период применения АУСН. В следующем году ФНС проведет камеральную проверку этого периода — она начнется 1 февраля и продлится три месяца.

ВНИМАНИЕ! АУСН — эксперимент, который действует до 31 декабря 2027 года, и его дальнейшая судьба пока не определена.

Какие отчеты нужно сдавать на АУСН, рассказали в материале.

Что делать, если потерял право на АУСН в 2026 году?

Потеря права на АУСН происходит автоматически в момент нарушения одного из условий режима. Применять спецрежим больше нельзя с 1-го числа того месяца, в котором допущено нарушение (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Основания для утраты права стандартны и связаны с несоблюдением лимитов и запретов:

Как подтвердить расходы на АУСН, рассказали в материале.

Посмотрите отзывы о том, какие банки лучше подходят для АУСН.

Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами, в том числе НПД и даже ОСНО, нельзя.

Какие виды деятельности подпадают под АУСН, рассказали тут.

Что делать при утрате права на АУСН

Уведомить ФНС. Сделать это нужно в электронном виде до 15-го числа месяца, который следует за месяцем нарушения. Каналы связи те же: личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк.

Дождаться реакции инспекции. Если налогоплательщик не подал уведомление, налоговая может обнаружить нарушение самостоятельно (например, по выпискам банка). В течение 10 дней после этого бизнесу направят официальное уведомление об утрате права.

На какой режим переведут после утраты права на АУСН

По умолчанию ФНС автоматически переведет бизнес на общую систему налогообложения (ОСНО). Однако этого можно избежать, если проявить инициативу. У налогоплательщика есть выбор:

Как перейти с АУСН на НПД, ответили в статье.

Новый выбранный режим начнет действовать задним числом — с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Как только налоговая получит информацию (от бизнеса или из своих источников), стартует камеральная проверка всего периода работы на АУСН. Она займет три месяца. После перехода на новый режим придется адаптироваться к иным правилам: сдавать другую отчетность, а при попадании на ОСНО — исчислять и уплачивать НДС, страховые взносы и налог на имущество.

АУСН или УСН — что лучше выбрать для ИП, мы писали тут.

В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Таким образом, переход с АУСН на другой налоговый режим влечет за собой ряд существенных изменений для бизнеса. Во‑первых, после поступления данных в налоговую автоматически запускается камеральная проверка за весь период работы на АУСН — ее длительность составляет три месяца. Во‑вторых, компании предстоит адаптироваться к обновленным требованиям: освоить порядок сдачи новой отчетности, в случае перехода на ОСНО — дополнительно организовать расчет и уплату НДС и страховых взносов.

Эти шаги требуют заблаговременной подготовки: изучения нормативных актов, настройки учетных процессов и, возможно, привлечения профильных специалистов. Грамотное планирование позволит минимизировать риски ошибок и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.