Заполнение КУДиР ИП УСН доход минус расход
Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя. Общий принцип таков - расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход. А те деньги, которые вы скидываете на карту для собственных нужд, принесут вам радость, но никак не доход
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Доходы вносим в КУДиР следующим образом:
1) Поступления в кассу — пишем дату прихода и номер Z-отчёта, который вы стандартно снимаете в конце рабочего дня. Пример: 10.01.2015 чек Z-отчёт № 4545.
2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка. Пример: 10.03.2017 п/п № 45 или выписка банка от 10.03.2017№ 45.
3) Выручка по БСО (бланк строгой отчётности) — если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно будет на них составить ПКО (приходно-кассовый ордер), в котором будут указаны номера всех использованных БСО. Этот ПКО и заносится в КУДиР. Но делать в КУДиР одну запись на основании нескольких БСО, выписанных на разные даты, не допускается.
Теперь касательно расходов. При отражении расходов в КУДиР пишем дату расхода и номер документа (например, кассовый или товарный чек, платёжное поручение, расходный кассовый ордер, Z-отчёт и др.)
Никандр, читайте внимательно ответ мой. "При отражении расходов в КУДиР пишем дату расхода и номер документа (например, кассовый или товарный чек, платёжное поручение, расходный кассовый ордер, Z-отчёт и др.)". Видите, там нет в списке счета на оплату? Это означает, что в КУДиР вы заносите номер платежного поручения, которым вы расплатились. Потому что счет на оплату - это очень своеобразный документ. По нему вы можете заплатить деньги, а можете передумать и не заплатить. А вот платежное поручение несет в себе совсем другой смысл. Тут уже если есть у вас на руках платежное поручение, то денежки ваши 100% ушли контрагенту, а значит и в книгу их можно как расходы отразить
Доброе утро, расходы на ККТ упрощенцы с объектом доходы минус расходы учитывают в расходах. Это мнение подтверждается Письмом Минфина России от 09.12.2016 N 03-11-06/2/73772, где говорится, что в соответствии с пп. 5 п.1 ст. 346.16 Н РФналогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении налоговой базы по налогу учитывать материальные расходы.
Кроме того, согласно пп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 Кодекса указанные налогоплательщики вправе при определении налоговой базы по налогу учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, а также расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.
Таким образом, расходы по приобретению ККТ, как обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, так и не обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по УСН «доходы минус расходы».
По общему правилу упрощенцы признают материальные расходы (в случае их экономической обоснованности) сразу после фактической оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
1. Пени и штрафы и налог нее одно и тоже. Штрафы и пени не поименованы прямо в ст. 346.16 НК РФ, в связи с чем не могут учитываться в качестве расходов.
2.Такие затраты не соответствуют критерию экономической обоснованности на который ссылается все та же ст. 346.16 и ст. 252 НК РФ.
Не согласна с Сергеем. Как можно быстрее перечислите просроченные авансовые платежи, а также пени. Отразите доначисленный налог и пени в бухучете. В налоговом учете «упрощенный» налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов.
Упрощенцы по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев обязаны рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по «упрощенному» налогу (п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Если аванс вы перечислили своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах, то у вас возникает недоимка по налогу. В итоге у вас будут автоматически начисляться пени. Кстати, пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). И еще один нюанс: штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).
Вы же учтите, что в декларации вы заполните строки с авансами правильными суммами, вот вам пени и насчитают, а суммы могут за весь год набежать внушительные. Либо, если решите не доплачивать налог, то сдавайте декларацию по УСН в самый последний день, все дело в особенностях работы программы налоговой, просто все суммы по УСН встают на свои места только после окончания срока сдачи декларации, а если сдадите ее раньше этого срока, то неминуемо придет вам требование на уплату аванса и на уплату пеней. А тут уже не отвертитесь, придется платить.
Есть еще Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, где также "красным по серому" написано, что авансовый платеж - не налог и никакой ответственности за его неполную уплату не предусмотрено.
Тем не менее Валентина Казакова права в части возможных пеней, есть Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
Где как раз-таки и рассматривается вопрос уплаты пеней с суммы недоплаченного аванса. Буквально там написано следующее:
«Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.»
Поэтому, соглашусь с Валентиной в части пени, лучше доплатить аванс как можно быстрее, чтобы пеня была уж совсем копеечной.
Ответ на ваш вопрос есть в Налоговом кодексе согласно п.1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Таким образом, если вы что-то хотите списать на расходы, то это что-то в обязательном порядке должно иметь экономическое обоснование (то есть должно быть направлено на получение прибыли), а также иметь документальное подтверждение. Если нет документального подтверждения, то и списать на расходы вы такие затраты никак не можете.
Вы можете сейчас поспорить со мной, что ст. 252 НК РФ относится к налогу на прибыль. Но и в главе по УСН есть прямая ссылка на то, что это правило распространяется и на упрощенцев. А именно об этом сказано в п.2 ст. 346.16 НК РФ. Позволю себе процитировать: «Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252настоящего Кодекса».
Еще добавлю, что, когда вы по итогам года сдадите декларацию по упрощенному налогу, то в налоговой в обязательном порядке будет проводиться камеральная проверка вашей декларации. И если налоговую смутит какая-то сумма, то у вас могут потребовать документы, подтверждающие расходы. На практике достаточно часто встречаются случаи, когда налоговики заворачивают расходы, ведь очень многие упрощенцы начинают списывать на расходы все что попало.
А что у вас за вид деятельности? Вы не пользуетесь онлайн-кассой? Можно не подтверждать документально) на свой страх и риск) Запросят документы – завернут расходы – доплатите налог и со всеми вытекающими последствиями :)))
В дальнейшем все расчеты можно проводить в безналичном порядке. Для этого составляйте заранее перечень заказов на каждый конкретный период, подписывайте акты приемки-сдачи работ. Если услуги такси оплачиваются наличными, то от транспортной компании вам нужно получить кассовые чеки мобильной ККТ либо бланки строгой отчетности. При этом сотрудники вашей компании будут получать деньги из кассы, а позже сдавать авансовые отчеты.
Все эти документы позволят списывать транспортные услуги на материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Ведь к ним относятся не только стоимость сырья или материалов, но и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями (подп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.