Отражение расходов по налогам в КУДИР по УСН

Question

Ниночек 14 октября 2021 12:13

Добрый день! УСН 6%. Помогите пожалуйста разобраться в правильности отражения расходов уменьшающие сумму налога (налогов по заработной плате) в КУДИР таб.IV.

с 2020 года были задолженности по налогам и пени. В 2021 начали погашать эти задолженности. Так же оплачивали текущие платежи по налогам. Некоторые текущие платежи были или недоплачены или наоборот переплачены. В общем мало сумм за весь период которые начислено=оплачено. Заказали выписку по расчету с бюджетом на сегодняшний день, все выравнили, задолженностей нет. Сформировала КУДИР и программа как-то непонятно отразила налоги к уменьшению. Все перепутано. Подскажите пожалуйста как правильно учитывать налоги к уменьшению и отразить их в КУДИР. Показать все что оплатили (долги+текущие налоги, кроме пеней) или только начислено за 2021= уплачено за 2021. Только как это сделать. Запуталась совсем.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 14 октября 2021 12:18

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Авансы (налог) УСН 6% можно уменьшить на фактически уплаченные в отчетном (налоговом) периоде взносы с учетом ограничения в 50%.

То есть на уплаченную задолженность 2020 года аванс уменьшить можно. А вот на переплату - нельзя. Проверяйте КУДиР с учетом этого.

Ответить

Ниночек 14 октября 2021 12:25

Постоянная ссылка #

Т.е. если в платежном поручении написано оплата за 2020 год то в расходы принимаем. А вот если например было начислено в ПФР 2100 а мы оплатили 2200, то даже если платежка на 2200 мы её показываем, но пишем 2100,00. А тогда эти оставшиеся 100 руб. как отразить?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 14 октября 2021 12:38

Постоянная ссылка #

Да, верно.

А на эти оставшиеся 100 рублей можно уменьшить аванс по налогу в периоде зачета, то есть тогда, когда вы эту переплату зачтете.

Ответить

Ниночек 14 октября 2021 12:41

Постоянная ссылка #

И наоборот. Например надо было оплатить 2100,00 а оплатили 2000,00. В КУДИР какую сумму ставить? И когда в слудующем месяце переплатим эти 100 руб. как их показать. Я вот с переплатами и недоплатами не пойму как в КУДИР распределить.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 14 октября 2021 12:52

Постоянная ссылка #

Уменьшаем на фактически уплаченные взносы, поэтому ставите 2000. Потом доплатите (почему переплатите?) 100 рублей, отразите и их в КУДиР.

Ответить

Ниночек 14 октября 2021 13:03

Постоянная ссылка #

Все равно не поняла. Попробую в икселе начать делать может разберусь. Спасибо!

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 14 октября 2021 13:37

Постоянная ссылка #

Например, вы уплатили взносы за декабрь 2020 года в 2021 году. Значит, в КУДиР за 2020 года эти взносы не попали. Но они попали в КУДиР за 2021 год в периоде оплаты.

Например, за 1 и за 2 кварталы 2021 года вы должны были уплатить взносов по 5 000 за каждый квартал, а фактически уплатили в 1 квартале 5 500 (переплатили), а во втором - 4 500 (не доплатили, выровняв задолженность). Значит, в КУДиР за 1 квартал попадут 5 000 рублей (сумма уплаченная, в пределах начисленной), и за 2 квартал - тоже 5 000 (сумма уплаченная + сумма зачтенная с прошлого квартала).

Не знаю, помогла я вам или еще больше запутала)

Ответить

Ниночек 14 октября 2021 13:45

Постоянная ссылка #

Я систему как считать понимаю, но вот когда налогов много (ФСС, ФОМС, ПФР, ФССнс) да еще по каждому то недоплата то переплата начинаю делать и запутываюсь. Там же надо номер и дату платежки писать, а получается начислено одно, уплачено другое, потом все это с нарастающим переходит дальше...

Ответить

Просто_бухгалтер 16 октября 2021 11:13

Постоянная ссылка #

Ниночек, в Вашей выписке из лицевых счетов налоговая зачитывает переплату по взносам в счёт последующих платежей с недоплатой? А то я сталкивалась со случаями, что налоговая видит, что за период начисления превышают уплату, и начисляет пени за недоплаченный кусочек, поскольку в платежном поручении указан период, за который платится налог/взнос.

Рекомендую разобраться ещё и в этом. Чтобы избежать подобных ситуаций в последующем - в догонку за неверным платежом пишите в налоговую письма с просьбой зачесть переплату прошлого периода в счёт текущего либо переплату за текущий период в счёт последующих платежей.

Ответить