Налог по УСН за год

Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
Добрый вечер . Взялась вести дополнительно учет УСН-щика. Ничего в этом не понимаю... Уже многое прочитала, помогите внести ясность по упрощенному налогу и отчетности. Надо заплатить авансовый платеж за 4 квартал УСН. Какой крайний срок уплаты УСН за 4 квартал? Я еще не проморгала? Спасибо большое за помощь!
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Добрый день. Я вас немного поправлю, если можно, уплаты УСН за 4 квартал не существует в принципе. Упрощенцы платят авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А налог за 4 квартал УСН не платится. В данном случае речь идет о том, что по завершении налогового периода, который для упрощенцев составляет год, упрощенцы должны рассчитать итоговую сумму единого налога. То есть вам нужно платить налог за год. Вы не указали, кто ваш упрощенец: ИП или организация. Это важно, потому что законодательство предусматривает для организаций и ИП разные сроки уплаты налога. Юрики должны заплатить УСН-налог за 2017 год до 31 марта 2018 года, а ИП - до 30 апреля 2018 года. Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. То есть для юрлиц срок в этом году переносится на 02 апреля 2018 года.

Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
Спасибо вы мне очень помогли, не пришлось вычитывать НК, чтобы узнать срок уплаты упрощенки за год! Фуф! Времени еще полно. А то я начала беспокоится, потому что авансы то нужно платить до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца :))).
Веду организацию. А если у меня образовалась переплата по УСН за год, как зачесть ее? Платить налог за год или не надо?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

По поводу того как зачесть переплату по УСН за год, то самый простой вариант – это учет ее в счет будущих платежей по УСН-налогу. То есть, если вы, будучи на упрошенке, не заплатите 6 процентов за год из-за того, что у вас образовалась переплата по авансовым платежам УСН, то данная переплата будет учтена при уплате авансов по УСН за 1 квартал 2018 года. При этом никакого заявления на зачем переплаты вам писать не нужно, так как переплата и так находится по нужному КБК и по нужному ОКТМО.

Но я вам все-таки рекомендую сделать сверку с налоговой, для того чтобы не было у вас расхождений в отношении имеющихся данных.

При желании вы также можете вернуть переплату на расчетный счет. Вэтом случае нужно будет писать заявление. Кроме того, вам при уплате авансов снова придется платить комиссию. Да и займет такой возврат по времени примерно 1-3 месяца. Не советую возвращать на расчетный счет.

Можете также зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.

Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
А можно зачесть переплату по УСН в счет уплаты страховых взносов?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #
Таня, к сожалению, нельзя. Это разные виды. Как я уже написала ранее зачет можно провести только между налогами или сборами одного вида. Виды налогов перечислены в ст. 12 – 15 НФ. Страховых взносов среди них нет.
Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
Анна, а какие сроки сдачи отчетности за год по УСН?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #
Таня, сроки сдачи отчетности за год по УСН точно такие же, как и срок уплаты упрошенки за год. То есть вашей организации сдать декларацию по УСН нужно до 31 марта. Но в этом году срок будет перенесен на 2 апреля, так как 31.03.2018 года - суббота.
Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
А помимо декларации еще что сдают ООО на УСН за год? И куда нужно сдавать эти отчеты?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Отчетность за год ООО на УСН:

1)      Декларация по УСН в ФНС

2)      Книга учета доходов и расходов (по запросу ФНС)

3)      ЕРСВ в ФНС

4)      Отчет о среднесписочной численности – в ФНС

5)      6-НДФЛ и 2- НДФЛ -  в ФНС

6)      Форма 4-ФСС в ФСС

7)      СЗВ-СТАЖ  в ПФР

8)      Бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах) – в ФНС и органы статистики

9)      Декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, НДС, водному налогу – при наличии объекта налогообложения.

По датам сдачи отчетности можете почитать в этом материале http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/sdacha_otchetnosti_pri_usn_za_god_chto_sdavat/

Таня Корепанова
Постоянная ссылка #
Спасибо Вам большое!!!! Все очень понятно!
Анна Белова
Постоянная ссылка #
Скажите, делаю знакомому расчет налога УСН за год. У него ИП, занимается розничными продажами. Работников нет. Подскажите, как рассчитать УСН за год. Может быть, скинете ссылку с примером расчета ?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Пример расчета УСН за год можете посмотреть по ссылке. Там есть пример и для доходного и для доходно-расходного варианта УСН.

http://nalog-nalog.ru/usn/raschet_usn/kak_proizvesti_raschet_naloga_pri_usn_za_god/

Анна Белова
Постоянная ссылка #

Спасибо, у нас УСН доходы. Скажите, а я правильно делала расчеты в течение года? Правильно ли списывала страховые взносы?

Авансы считала так:

Доход за 1 квартал – 500 тыс. руб. То есть УСН = 500 000 * 6% = 30 тыс. руб

Вычитать надо взносы в ПФР 5850 руб и на медстрахование – 1147,5 руб. То есть 6997,5 руб.

То есть авансов я заплатила 30 000 – 5850 – 1147,5 = 23 002,5 руб.

Доход за полугодие составил 700 тыс. руб. То есть УСН = 700 000 * 6% = 42 тыс. руб.

Вычитаю с этой суммы взносы за полугодие и аванс по УСН за 1 квартал получаю: 42 000 – 6997,5 – 6997,5 – 23 002,5 = 5002,5 руб – это аванс за 2 квартал

Доход за 9 месяцев составил 950 тыс. руб. То есть УСН = 950 000* 6% = 57  тыс. руб.

Вычитаю из нее авансы и взносы = 57 000 – 20992,5 – 23002,5 – 5002,5 = 8002,5

Теперь за год.

Общий доход за год составил 1 200 000 руб. Считаем УСН = 1 200 000 * 6% = 72 тыс. руб.

УСН за год = 72 000 – 27 990 – 23 002,5 – 5002,5 – 8002,5 = 8002,5 руб.

То есть мне осталось доплатить 8002,5 руб в бюджет. Правильно?

Скажите, а если я хочу заплатить все взносы в конце года, то я смогу их также вычесть? Как рассчитать УСН 6 за год в этом случае?

Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Да, ваш расчет УСН за год доходы правильный. Если вы заплатите взносы в конце года, то расчет будет выглядеть так:

Доход за 1 квартал – 500 тыс. руб. То есть УСН = 500 000 * 6% = 30 тыс. руб – аванс за 1 квартал

Доход за полугодие составил 700 тыс. руб. То есть УСН = 700 000 * 6% = 42 тыс. руб.

Вычитаете с этой суммы только аванс по УСН за 1: 42 000 – 30 000= 12 000руб – это аванс за 2 квартал

Доход за 9 месяцев составил 950 тыс. руб. То есть УСН = 950 000* 6% = 57  тыс. руб.

Вычитаете из него авансы за два квартала, то есть получаете = 57 000 –30 000 – 12 000= 15 000 руб

Теперь за год.

Общий доход за год составил 1 200 000 руб. Считаете УСН = 1 200 000 * 6% = 72 тыс. руб. Именно из этой суммы вы сможете вычесть все взносы – 27990 руб.

УСН за год = 72 000 – 27 990 – 30 000 – 12 000 – 15 000 = - 12990 руб

То есть по итогам года получится у вас переплата...

Анна Белова
Постоянная ссылка #
Спасибо, разобралась!!! Теперь можно смело заполнять платежное поручение УСН за год :). Скиньте, если не сложно, образец заполнения платежки по УСН за год. Не знаю, как заполнить назначение платежа: УСН доходы за год???
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Анна

http://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/platezhka_pri_usn_za_god_obrazec_zapolneniya/ - платежка УСН за год образец.

Переходите по ссылке и скачивайте. Касательно поля назначение платежа за год УСН доходы можете написать:

«Налог за 2017 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы»» или «Единый налог за 2017 год по УСН доходы». Подойдут оба варианта

Анна Белова
Постоянная ссылка #
А еще подскажите по поводу декларации УСН за год. Какие разделы мне нужно заполнить в ней? Я так понимаю, что там раздел 1.2 и 2.2 – это для доходно-расходной УСН?
Анна, эксперт НН
Постоянная ссылка #

Декларация за год для ИП для УСН «Доходы» должна обязательно включать в себя титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 3 (если упрощенец в истекшем году получал целевые средства (пп. 1 – 2 ст. 251 НК РФ)) и раздел 2.1.2 (если упрощенец уплачивал торговый сбор).

Вот вам две полезные ссылки по заполнению декларации:

 http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/deklaraciya_pri_usn_za_god_kak_zapolnit/

http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak_zapolnyaetsya_deklaraciya_po_usn_dohody_minus_rashody/

Елена Валерьевна
Постоянная ссылка #
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста.
ИП на УСН доходы минус расходы сменил прописку в феврале 2018 года. По старому месту жительства ставка по УСН была 5%, на новом месте 15%.
Годовую декларацию по УСН за 2017 год необходимо подавать в новую налоговую по новому месту жительства, оплачивать налог также по новому месту жительства, а при расчете налога по УСН использовать ставку налога действующую на старом месте жительства - 5%? Верны ли мои рассуждения?
valentina123
Постоянная ссылка #

Добрый вечер!!! Согласно статье 346.19 Кодекса налоговым периодом по УСН признается календарный год, а отчетными периодами – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев  календарного года.

  1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п.1 ст. 46.23). Соответственно, если вы сменили место жительства, то и налог по итогам года должны платить по месту своего жительства, то есть в новую налоговую инспекцию. Декларацию также следует подавать в ИФНС по новому месту жительства.
  2. По поводу ставок могу сказать следующее: гл. 26.2 не предусматривает применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок по УСН в отношении одного налогового периода. Также НК РФ не устанавливает механизм учета доходов и расходов, а также их распределения для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Таким образом, сумму УСН-налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в ИФНС налоговая декларация по УСН. Так как на последний день налогового периода (2017 года) у вас действовала еще старая ставка УСН, то, получается, именно ее и нужно применять при расчете окончательной суммы УСН-налога за 2017 год. При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Данные тезисы подтверждает письмо Минфина от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86. А вот при расчете авансов по УСН за 1 квартал 2017 года вы будете применять уже новую ставку налога, а про старую благополучно забудете.

irina_a
Постоянная ссылка #
Полностью согласна с valentina123. За прошлый год вы должны отчитываться уже по новому месту прописки, но по старой налоговой ставке. А вот когда вы будете подготавливать отчет по УСН за 2018 год, то расчет налога нужно будет вести по ставке 15% за весь налоговый период, включая январь и февраль. Скоро настанет время для авансовых платежей. Имейте ввиду, что даже если вы сменили прописку 28 февраля и два полных месяца работали по другой ставке, расчет авансового платежа нужно вести по ставке 15%.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Елена Валерьевна
Постоянная ссылка #
Спасибо за ответы!
Евгения Гребенникова
Постоянная ссылка #
Доброго дня!
У меня ООО на УСН "доходы минус расходы"
По итогам года по ставке 15% полчилось 18 000 налог, по минимальной ставке 1% от дохода 30 500.
Всего в течении года внесено авансовых платежей на 37 000.
И тут вопрос: я ничего не плачу и считаю что 6500 меня идет в зачет авансового платежа за 1кв.2018??? И сплю спокойно?!
Практикант Юрий
Постоянная ссылка #
В таком случае возникает переплата по налогу, уплачиваемому при УСНО, которую можно зачесть в счет уплаты будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение