В прошлом году я (ФЛ) заключила договор возмездного оказания услуг с ФЛ. Расчеты по договору и подписание акта произойдет на след. неделе. Узнала, что я (заказчик) должна уплатить взносы на пенсионное и мед. страхование исполнителя. Не нарушила ли я какие-то правила в связи с тем, что в прошлом году нигде не регистрировала договор, не подавала никаких отчетов? Договор действует с лета 2019, завершится в феврале 2020 (ранее выплаты не производились, будет один платеж и акт к нему). Куда мне обратиться с платежными документами и договором для уплаты взносов? Боюсь попасть под какие-то штрафы, не разбираясь в вопросе. А также важно всё оформить верно, т.к. документы об оплате по договору будут фигурировать в одном судебном деле. Спасибо.
Страховые взносы по ГПД между двумя ФЛ
У обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:
- у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).
Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов.
Арона, благодарю Вас за ответ!
Понимаю, что моя обязанность - страховые взносы.
Постановка на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов когда должна произойти? Возможна постановка на учет в качестве плательщика взносов в фервале 2020 года после осуществления окончательного (и единственного) платежа по договору, заключенному в июне 2019 года? Или это является серьезным нарушением и влечет за собой штрафы и иные негативные последствия?
Или не после платежа, а за несколько дней до него (но значительно позднее заключения договора на оказание услуг)?
Вот для индивидуальных предпринимателей я знаю определенный срок подачи заявления о постановке на учет в случаях:
- заключение трудового договорас работником в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников;
- заключение с физическим лицом гражданско-правового договора, в соответствии с которым у индивидуального предпринимателя возникает обязанность уплачивать страховые взносы в Фонд в срок не позднее 30 календарных днейсо дня заключения указанного договора.
Для физических лиц такой информации что-то не нашла, но что-то мне подсказывает, что нужно поступать так же, в те же сроки.
Да, как-то упущен, видимо законодателями момент того, что между физическими лицами возникают договоры ГПХ, и сроков постановки нигде не прописаны (я тоже не нашла).
Автору вопроса на всякий случай совет: гарантию надлежащего исполнения обязательств по договору может дать только объект предпринимательской деятельности, предъявить какие-либо претензии к физическому лицу-исполнителю теоретически можно, результат получить сложнее, поскольку на физлиц не распространяется закон о защите прав потребителей. Впредь лучше избегать таких договоров, найти ИП, и налоги за себя заплатит, и головной боли меньше
olkos2002 и Просто_бухгалтер, благодарю вас за ответы!
Попробую зарегистрироваться в понедельник, а платеж совершить через неделю.
С ИП не могла заключить договор, т.к. нет такого ИП у нас, чтобы с надлежащим качеством выполнил ту же работу. ФЛ по договору выполнило работу идеально, теперь только вот со сроками постановки на учет боюсь штраф получить.
Подскажите, пожалуйста, для ИП, пропустивших вышеуказанные сроки (30 календарных дней со дня заключения договора), какие санкции предусмотрены? Буду на них ориентироваться, для ФЛ они полагаю не строже, чем для ИП
Нашла ответ на свой вопрос выше. п.1 ст.116 НК.
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
Для ФЛ срок не установлен, но думаю, что налоговая штраф мне выпишет, применяя по аналогии сроки для ИП((
ЕленаС, да налоговая может и выписать штраф, но, что-то мне подсказывает, что нет основания. Если законодатели выпустили вас из вида, то и прецендента не может быть. Какую статью они вам припишут? Про ИП? Так вы не ИП. Может, конечно, это мы с Просто_бухгалтером ничего не нашли, а статья есть.... тогда да.
Идите в понедельник, не тяните резину, чтобы она вас больно не ударила потом.
olkos2002 плохого не посоветует, поэтому берите «ноги в руки» и бегите, но в случае прецедента требуйте, не просите, а требуйте нормативно-правового акта, на основании которого вынесено решение и отстаивайте свою позицию, если будут ссылаться на статью для ИП. Удачи
olkos2002 и Просто_бухгалтер, спасибо вам!
С потерей 10 тыс. психологически почти смирилась, но бороться за свои права буду!))
Стоп. Я написала про постановку на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов, а вы, коллеги про постановку на учет куда, говорите??? Olkos2002, это вы где информацию по срокам посмотрели? Там написано « уплачивать страховые взносы в Фонд». В какой фонд? В ФСС??? Похоже, что вы нашли эту информацию на сайте ФСС? В итоге все перепуталось.
С 01 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов осуществляют налоговые органы. Процедура постановки на учет (снятия с учета) организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений. Вместе с тем появились некоторые особенности для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.
Так, Налоговым кодексом РФ обязанность по постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, которое нанимает работников для своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, на основании заявления не предусмотрена.
Если же индивидуальный предприниматель или любое физическое лицо осуществляет выплаты физическим лицам (например, няне, шоферу, садовнику, электрику и т.д.) по деятельности, не связанной с деятельностью индивидуального предпринимателя, то это физическое лицо может подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов в любой налоговый орган по своему выбору.
Формы документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм, утверждены приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@, который вступил в силу 18.02.2017 года.
Это с официального сайта ФНС информация. Вроде все понятно написано: ИП не должны вставать на учет, а физические лица, осуществляющие выплаты физическим лицам – должны.
Теперь про постановку на учет в качестве плательщика страховых взносов в Фонд социального страхования. Тут многое, конечно, зависит от вашего договора ГПХ. Постановке на учет в ФСС подлежат только те физические лица и ИП, которые заключили трудовой договор или гражданско-правовой договор, в котором предусмотрена обязанность уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, с наемным работником.
Ведь при заключении гражданско-правового договора, возможны два варианта:
- Договор предусматриваетуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - физическое лицо или ИП должны встать на учет в ФСС в качестве страхователя только по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Регистрироваться в ФСС по второму виду страхования (обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) не требуется.
Для постановки на учет требуется не позднее 30 дней со дня заключения трудового договора с первым из работников представить в ФСС по месту жительства соответствующие документы. Получив документы, ФСС должен будет в течение 3 рабочих дней поставить физическое лицо или ИП на учет и уведомить его об этом. То, как раз, о чем писала Olkos2002.
- Договор не предусматриваетуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – физическое лицо или ИП не обязаны регистрироваться в ФСС в качестве страхователя.
В случае, когда физическое лицо или ИП желает получать пособия по временной нетрудоспособности и материнству, он может добровольно оформить отношения с Фондом. Для этого в ФСС по месту жительства нужно представить соответствующее заявление и копию документа, удостоверяющего личность, однако, это его право, а не обязанность.
Как-то так. Или меня совсем глючит в час ночи
. По срокам представления в ФНС заявления о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов, ничего не нашла. Возможно, его действительно нет??? Честно сказать, в последнее время напряженка со временем, не могу толком позависать на моем любимом форуме, навскидку не нашла ничего про сроки. Может, вам обратиться на горячую линию ФНС? Телефончик могу дать.
Что касается п.1 ст. 116 то он касается, по моему мнению, постановки на учет в налоговый орган организации или ИП, или физлица, но не как плательщика страховых взносов, а как налогоплательщика. Это такая обязательная процедура есть. Когда все узнаете, ЕленаС, расскажите нам. Нам очень интересно.