или
Задать вопрос

Как правильно отразить выплаты сотруднику с опозданием в отчётах РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ?

Vit
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, форумчане!

Помогите, пожалуйста, разобраться с отчётностью РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ в ситуации несвоевременных выплат сотруднику ЗП и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Работник принят к ИП по трудовому договору в 2019 году.
02.03.2020 он был уволен. При этом ЗП за 02.03.2020 - последний день работы (день увольнения) ему не начислена и не выплачена. Кроме того, отпуск за время работы работнику не был предоставлен, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении ему не выплачена.
Эти нарушения выявлены только в январе 2021 года.
18.01.2021 работнику была выплачена ЗП за 02.03.2020 и компенсация за неиспользованный отпуск, удержали НДФЛ, уплатили СВ с этих сумм.
Вопросы:
Все эти суммы необходимо отразить в РСВ, 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года и в 2-НДФЛ за 2021 год?
Далее необходимо сдавать РСВ, 6-НДФЛ ежеквартально и весь 2021 год? А 2-НДФЛ за 2021 год? 
Заранее благодарю за помощь!

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Считаю, что в РСВ надо включать эти суммы за 1 кв 2021 года. В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в части суммы компенсации - тоже за 1 квартал 2021 года.

А вот в части з/п считаю, что надо сдать уточненки 6-НДФЛ (правим раздел 1) за все периоды 2020 года и уточненку 2-НДФЛ за 2020 год, если уже сдали. Если 2-НДФЛ еще не сдали, то отлично - сдавать сразу верной. 

В 6-НДФЛ за 1 квартал выплаченные суммы попадут в раздел 2. 

Уточненки 6-НДФЛ в части зарплаты считаю необходимым сдать, так как дата фактического получения дохода в виде зарплаты для уволенного - последний день работы.

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020)

  1. Заполнение раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов"

4.1. Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате (...), по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ..., исчисленные за расчетный (отчетный) период...

Марина Бух, спасибо вам огромное за помощь!!! На всякий случай уточню...

Смущает, что ЗП за 02.03.2020 и компенсацию ИП должен был начислить и выплатить 02.03.2020, и 02.03.2020 с этих сумм исчислить СВ.

Если он это сделал в янв. 2021, тогда исчисленные СВ попадут уже в РСВ за 1 кв 2021 года? Правильно я понимаю?

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

ведь раздел 1 содержит данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Ст. 421 НК РФ: база для исчисления взносов - сумма выплат нарастающим итогом за расчетный период, начисленных физлицам. 

Должен был начислить в 2020 году. Но не начислил. Поэтому и базы за 2020 год по ним нет. А начислил в 2021 году, база появилась, поэтому и отражаем в 2021 году.

Вот если бы начислил, уплатил взносы, но не отразил в РСВ, тогда надо было бы уточенку по РСВ подавать. Но у вас иной случай.

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

С РСВ, благодаря вам, разобрались)) 

Марина Бух, можно ещё одно уточнение, если не затруднит.

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А компенсация за неиспольз. отпуск не относится к доходам в виде оплаты труда? И это правило на компенсацию не распространяется?

Поэтому сумму компенсации нужно будет включить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 1 кв.2021, т.е. за период, в котором компенсацию фактически начислили, а не когда обязаны были это сделать (1 кв.2020). Всё верно?

Очень извиняюсь за свою дотошность))

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Верно, дата фактического получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск - дата ее реального перечисления физлицу. Поэтму она попадает в отчетность 2021 года. 

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Огромное вам человеческое спасибо, Марина Бух! Без вашей профессиональной помощи никак не обойтись? Как вы всё успеваете: и поработать, и здесь на форуме таким как я помочь? Складывается впечатление, что в ваших сутках 48 часов, а не 24... Поделитесь секретом))

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Вам спасибо) Прихвастну: у меня еще и трое детей)

Есть такая очень хорошая шутка:

- У вас есть секрет, как вы всё успеваете?

- Конечно, есть!

- И какой?

- А я всё не успеваю)

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Вот это ДА!!! Круто! У меня всего двое)

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Двое - тоже круто!

Вспоминаю, как сидела в декрете с первым и не работала, и как мне было "тяжело"! Смешно сейчас!

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

а тогда было не смешно) Маленький ребёнок, двор, магазин, быт, пелёнки, распашонки - пони бегает по кругу...

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Марина Бух, возникли сомнения по поводу отражения ЗП и НДФЛ за день увольнения в 2-НДФЛ (напомню, выплачена только в янв. 2021). Хотя вся ЗП сотруднику отдавалась наличкой (сотрудник - родственник ИП), можно сказать, что ИП и эту сумму 02.03.2020 отдал наличкой, удержал НДФЛ, просто не перечислил его вовремя (не позднее 03.03.2020). Это же никак не проверить? Вроде бы и права сотрудника тогда не нарушены))

Надо эту сумму включать в 2-НДФЛ за 2020 год или, всё-таки, не надо? Мозг сейчас взорвётся))

Если посмотреть п. 4.1 приказа по заполнению 2-НДФЛ, там так написано:

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ 

4.1. В Разделе 2 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке...

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

в 2-НДФЛ отражается как должно быть по закону, а не получилось по факту?)

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Ну вы сначала вы сами должны решить, зарплату вы выдали работнику при увольнении, или долг какой вернули или вообще просто по-родственному помогли безотносительно работы у ИП) А уж потом, на основании вашего решения и заполнять отчетность.

В 2-НДФЛ эта сумма все равно попадет за 2020 год. И в 6-НДФЛ тоже (в раздел 1 за 1 квартал) и это не зависит от того, выплатили вы ее или нет. Так как дата фактического получения зарплаты - последний день работы. А если вы сейчас решите, что вы зарплату, оказывается выдали, то надо будет править и 2 раздел 6-НДФЛ. И взносы доначислять и уточненку по взносам сдавать и пени платить. Ведь сейчас ваша позиция, что зарплату при увольнении вы просто не доплатили.

Ответить
Татьяна Комкова
Постоянная ссылка #

Добрый день! Подскажите пжл как верно заполнить строку 010 Подраздела 1.1, Подраздела 1.2 строка 010.

30 сентября 2020 уволился сотрудник, сама ЗП и компенсация за неиспользованный отпуск была начислена и отражена в отчете РСВ за 9 мес., ЗП выплачена 30.09.2020, а вот КНО на 20 дней позже, то есть уже в октябре.

Было принято решение с суммы КНО начислить компенсацию за задержку КНО и исчислить взносы с нее.

По логике уволившийся сотрудник не является уже в компании застрахованным лицом, у меня вопрос его надо включать в октябрь месяц или нет строка 010 графа 2 получается? Всего с начала года включать надо, здесь вопросов нет. Почему возник такой вопрос? Будут расхождения с отчетом СЗВ-М. В октябре сведения на этого сотрудника не подавались.

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Ну вы же его укажете в разделе 3, так как у него будут начисления. Вам не дадут не указать в строке 010.

Полагаю, если пенсионный запросит пояснения о расхождениях с СЗВ-М, то надо будет просто пояснить.

Ответить
Татьяна Комкова
Постоянная ссылка #

Добрый день! Спасибо за ответ! Получается что Раздел 3 заполняется 3.1 и 3.2 как на застрахованного лицо с признаком 1 и код категории НР и указывается сумма компенсации за задержку заработной платы  в строках 140 и 150. В строке 170 - сумма взноса на ОПС. Верно? Получается будут расхождения с отчетом 6-НДФЛ на сумму компенсации, так как компенсация за задержку заработно платы не облагается НДФЛ. Видимо налоговая попросит объяснения))

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, расхождения с 6-НДФЛ будут, это нормально.

Не поняла только, почему у вас стоит признак 1. Имеется в виду признак аннулирования сведений? Тогда это поле просто не заполняется.

Ответить
Татьяна Комкова
Постоянная ссылка #

Марина, признак аннулирования сведений не заполняю. Признак 1 это признак застрахованного лица в системе пенсионного, это строки 160-180 - старая форма, в голове отложилось вот и спросила. В новой форме этого признака нет))

Еще раз большое спасибо за развернутый ответ!

Хорошего дня!

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день, Марина Бух!

Спасибо за ваш коммент! Решили, что ЗП и компенсацию сотруднику выдали наличкой 02.03.2020 (как положено). Удержали с этих выплат НДФЛ, начислили все СВ, но вовремя их не перечислили. По крайней мере, так права работника не нарушены. Пени - копейки.

Просто такая мысль в голову поздно пришла))

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Хочется же и на ёлку залезть, и кое-что не ободрать))

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

И пересдавать все расчеты по взносам за 2020 год? Ну это дело хозяйское)

 

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Придётся пересдать... По крайней мере в них будут все выплаты, начисления и недоимка по СВ (как без неё?))) И у ИФНС будет понимание, сколько ИП ещё должен за 2020 год - меньше вопросов будут задавать))

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение