Освобождение от обязанности по уплате НДС

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день, форумчане!

ИП работает с 11.06.2019, на спецрежим сразу не перешёл, то есть по сей день применяет ОСН.

Первый доход у ИП появился только в декабре 2019 г. - 150 тыс руб.

Готовим документы для освобождения от НДС. 

Учитывая, что ИП вправе претендовать на освобождение от уплаты НДС, если полученная выручка за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб, планируем получить освобождение с 01 октября 2019 (с 4-го кв. 2019). За октябрь и ноябрь 2019 в книгах показываем 0, за дек. 2019 - 150 тыс руб.

Можно ли взять этот период (с октября по декабрь 2019 года) для этих целей?

Или будет правильнее заявить об освобождении от НДС с 01 дек. 2019, показав доходы за янв. и февр. 2020 г., в которых также выручка была менее 2 млн руб?

Заранее спасибо за ваше мнение.

Katarina
Постоянная ссылка #

Добрый день! Хотелось бы уточнить для себя, поскольку ранее с НДС никогда не работала. Условие для освобождения от уплаты- выручка не должна превышать 2 млн, а это с учётом НДС или без НДС? И ещё, после того как ИП получил данное освобождение, как следующие месяца выставлять счета с НДС или без?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Выручка считается без учета налога (п. 1. ст. 145 НК РФ).

Документы выставлять без выделения НДС, то есть так и писать "без НДС" (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Katarina
Постоянная ссылка #

Спасибо. Наше руководство заинтересовано в выставлении счетов с НДС, значит нам и смысла нет претендовать на это освобождение.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Конечно, если вашим контрагентам категорически нужен НДС, и вы идете им навстречу, то в освобождении смысла нет.

Vit
Постоянная ссылка #

Небольшое уточнение...

Или будет правильнее заявить об освобождении от НДС с 01 дек. 2019, показав доходы за декабрь 2019, январь и февраль 2020 г. В этот период также выручка была менее 2 млн руб?

Perito
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Если вы хотите получить освобождение с 01.10.19, расчетным периодом будет июль, август, сентябрь 2019. Берутся 3 месяца, предшествующие освобождению.

Поскольку вы хотите освободиться задним числом, проверьте выручку за весь период освобождения. Она не должна превышать 2 млн. за любые 3 месяца подряд.

И что вы указывали в счетах-фактурах и отчетности по НДС до настоящего момента?

Vit
Постоянная ссылка #

Если доход у ИП появился только в декабре 2019, а до декабря доходов не было совсем, то и освобождение от НДС хотелось бы получить с 1 дек. 2019. То есть берётся выручка за 3 месяца, предшествующие освобождению? Получается, что расчетным периодом будет сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 года, когда доходов не было совсем.

В книге продаж и КУДиР показать 0 за сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 года? Как-то нелогично...

За любые 3 месяца подряд выручка была гораздо меньше 2-х млн. - в 2019 и в 2020 г.

Счёт-фактура не выставлялась ни разу, отчетность по НДС за 2019 и 2020 годы не сдавалась. 

Евгения S
Постоянная ссылка #

Добрый день! у нас аналогичная ситуация, зарегнистрировали ИП в мае 2020 года и не подали заявление по УСН. так у нас налоговая в августе заблокировала расчетный счет за неподачу декларации по НДС за 2 квартал. пришлось сдать нулевую декларацию. сейчас вот думаем что делать : или дотянуть год с НДС и подать заявление на УСН на 2021 год или готовить документы на освобождение с 01 августа 2020. пока не знаем что делать

Vit
Постоянная ссылка #

Попробую покрректнее сформулировать вопрос)

Освобождение от НДС хотелось бы получить с 1 декабря 2019.

Какие месяцы включать в расчётный период, учитывая, что до декабря не было доходов (от слова "совсем"))?

Perito
Постоянная ссылка #

Если хотите освободиться с 01.12.19, расчетный период - сентябрь, октябрь, ноябрь 2019. Полное отсутствие выручки в расчетном периоде значения не имеет, 0 же меньше 2 млн. Посмотрите эту тему, там есть ссылки на письма Минфина.

Ваш ИП может освободиться с 01.09.19 и далее с любого месяца, если все условия соблюдаются, вы фактически пользовались этим освобождением, и налоговая молчала.

Vit
Постоянная ссылка #

Perito, огромное вам спасибо за помощь!

Т.е. в расчёт всегда берётся выручка за 3 месяца, предшествующие освобождению? Даже, если её нет? Правильно?

Чтобы получить освобождение с 01.10.2019 (с 4 кв. 2019), берём в расчёт июль-сентябрь 2019 (3 кв. 2019)?

В книгах показываем 0 за 3 кв. 2019. Так получается?

Тогда за 2 и 3 кв. 2019 можно будет сдать нулевую ЕУД. И будет всем счастье!) Без штрафов за нарушение сроков сдачи деклараций, конечно, не обойтись, зато декларацию по НДС в эл.виде не нужно сдавать)

Perito
Постоянная ссылка #

Да, все верно, если применяете освобождения с начала 4 квартала, в расчет берете 3 квартал. Даже если в расчетном периоде не было выручки. В книге 0 или прочерки.

И если освобождаетесь с 01.10.19, не забудьте до 20.10.20 подать уведомление о продлении освобождения либо об отказе от освобождения, иначе НДС за все 12 месяцев придется заплатить.

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Perito, ещё раз благодарю за помощь! Как всегда выручаете) Всегда приятно иметь дело с таким профессионалом!)

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение