Здравствуйте!
Собираюсь открыть ИП на УСН (6%). Направление деятельности - торговля. На данный момент необходимо заключить договор аренды с торговым центром. При встрече с администрацией ТЦ, менеджер упоминал о НДС 20% в договоре. Встал вопрос, кто должен оплачивать НДС? И как это делать, если должна буду я оплачивать.
или
Задать вопрос
ИП на УСН заключает договор аренды с торговым центром: кто должен уплачивать НДС?
Добрый день!
Это обычное коммерческое помещение?
Если арендодатель находится на ОСНО, то в договоре аренды, а также во всех документах, будет выделен НДС. Это выглядит (условно) как аренда составляет 20 000, в том числе НДС 20% - 3 333,33 руб.
Вы оплачиваете 20 000 арендодателю. Все поочие действия с НДС (уплата в бюджет и отчетность) совершает арендодатель.
Здравствуйте, Марина!
Спасибо за ответ.
Меня ввело в заблуждение то, что арендодатель при обозначении стоимости аренды выделил НДС отдельно, т.е. он написал, 60 000 рублей + НДС. Исходя из этого у меня сложилось впечатление, что НДС я должна оплачивать. Такое вообще может быть?
Организация на ОСНО не то, что может, а обязана выделять НДС в своей стоимости. Должна быть четко указана общая стоимость договора и выделен НДС, а уж как это сформулировано - не столь важно. Может быть и 60 000 + 20% НДС = 72 000.
Вставлю и свои 5 копеек)
Виктория9621, если вы арендуете помещение у муниципального или иного гос учреждения, то вы должны будете платить НДС, как налоговый агент. В связи с чем вы будете обязаны исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ).
Виктория9621, добрый день.
Если в договоре аренды прописывается 60 000 руб, в т.ч. НДС 20%, то 60 000 руб - это вся сумма, которую заплатит ИП.
Если 60 000 рублей + НДС (сверху), то расходы на аренду составят 72 000 руб (60 000 + 20% НДС).
В обоих случаях арендодатель обязан выставить счёт-фактуру на сумму НДС (в т.ч. или сверху), а ИП обязан эту сумму уплатить.
К сожалению, при УСН, 6%, вы не сможете принять эти расходы к вычету.
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что перед налоговой по НДС я не должна буду отчитываться, только оплачивать аренду по счет-фактуре?
Виктория9621, Вы все поняли верно. От себя хочу лишь добавить следующее: имея заключённый договор аренды с фиксированной суммой аренды за месяц, Вам вообще не нужны акты и счета-фатуры от арендодателя. Вы можете просто оплачивать в указанный в договоре срок ежемесячную арендную плату.
Но если Вы по какой-либо причине перейдёте на ОСНО. Тогда для вычета НДС будет необходим счёт-фактура арендодателя.
Добрый день.
Просто_бухгалтер, по вашему мнению, ИП на УСН, 6%, вообще не нужны акты и счета-фактуры?
Акт и счёт-фактура являются основанием для арендных платежей по договору, а статья 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ.
Vit, ИП вправе не вести бухгалтерский учет, поэтому допускаю, что входящие акты и счета-фактуры он хранить не обязан. В налоговом учете эти документы на УСН "доходы" тоже никак не фигурируют. Поэтому говорить в данном случае о сохранности данных бухгалтерского и налогового учета не приходится. Налоговики вряд ли запросят у него эти документы, оснований не будет, естественно при наличии соответствующе оформленного договора, как об этом пишет Просто_бухгалтер.
ИП вправе не вести бухгалтерский учет - с этим никто и не спорит.
Кроме БУ и НУ у ИП есть ещё и договорные отношения и документальное сопровождение этих договоров. И никто не застрахован от споров и судебных разбирательств с поставщиками товаров и услуг, покупателями/заказчиками.
Если ИП выкинул все документы, подтверждающие исполнение обязательств по договорам, и возник спор/разногласия с контрагентами, без документов гораздо сложнее доказать свою правоту. Не так ли?
Ой, да конечно же ИП хранят всю первичную документацию. Для себя, для споров и т. д. Но в принципе не обязаны этого делать.
А для Виктория9621 хочу пояснить, что все ваши поставщики, работающие на ОСНО, будут вам выделять НДС в счетах на оплату. И вы в своих платежках, в таких случаях, его обязаны также выделять (это важно для ваших контрагентов), но для вашего ИП выделение НДС в оплатах счетов не будет значить ровным счетом ничего.
Главное, не выделяйте его покупателям в своих счетах на оплату.
Добрый день!
В данном случае дело вовсе не в ведении бухгалтерского или налоговго учета. И дело не в том, что арендатор - ИП на УСН 6%, которому документы не нужны.
По договору аренды обязательными являются: сам договор аренды, акт приема-передачи помещения и документы оплаты. Ежемесячные акты и счета выставлять не обязательно. Делать это можно, если стороны хотят/договорились/прописали это в договоре, но для установления факта арендных отношений и в качестве основания для ежемесячных платежей и подтверждения ежемесячных расходов достаточно договора и одного акта приема-передачи.
Об этом есть разъясняющие письма, например письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-03-06/1/20067.
Полагаю, именно это и имела в виду Просто_бухгалтер.
Благодарю Вас, коллега Марина Бух!
Я имела в виду именно то, что Вы расписали более подробно с приведением НПА.
Договор аренды предусматривает обязательство по уплате ежемесячной арендной платы. Актом приема-передачи помещения в аренду подкрепляется согласие с условиями договора.
Проходила на практике несколько камеральных проверок по Налогу на Прибыль, к договору аренды акты не прилагала, дополнительно налоговики не требовали.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение