или
Задать вопрос

Дата счёта-фактуры при оплате и отгрузке в разные дни

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день, форумчане!

Выставленный счёт оплатили 06.10.2021, в т.ч. НДС. А отгрузка товара была 07.10.2021, и Акт сдачи-приемки подписали 07.10.2021.

На основании п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 3 ст. 169 НК РФ). 

Выставляются не позднее пяти дней, а датируется каким образом? Счёт-фактура при оплате и отгрузке в разные дни должен быть от 06.10.2021 или может быть и от 07.10.2021?

Спасибо!

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Датируется датой составления документа. 

В вашем случае верным мне представляется наличие одного счета-фактуры, датированного от 07.10 по 12.10.

От 06.10 может быть выдан счет-фактура на аванс. Счет-фактура на отгрузку от 06.10 быть не может, так как 06.10 никакой отгрузки еще не было. 

Или я неверно истолковала ваш вопрос?

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Спасибо, Марина Бух. То есть счёт-фактура выставляется не по факту оплаты счёта с НДС, а по факту отгрузки в течение 5 дней? Всё верно? 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Не совсем.

При получении предварительной оплаты плательщиком НДС необходимо выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней с даты оплаты. 

При отгрузке товара также необходимо выставить счет-фактуру в течение 5 дней. 

При этом если отгрузка произошла в течение 5 дней с момента предварительной оплаты, то можно выставить только счет-фактуру на отгрузку (ваш случай). На этот счет было письмо Минфина, не припомню реквизиты сейчас.

Но эта история не касается случая, когда эти 5 дней приходятся на конец/начало квартала.

И, честно говоря, лично я выставляю авансовый счет-фактуру даже в том случае, если отгрузка произошла на следующий день (так удобнее и нагляднее в программе). Поэтому в вашем случае у меня было бы два счета-фактуры: авансовый от 6 октября и на отгрузку от 7 октября. 

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день! 

Марина Бух, т.е., если я всё правильно понимаю, то возможна счёт-фактура и акт от 07.10.2021 при оплате 06.10.2021? 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, такой вариант возможен. Дата отгрущки и оплаты не всегда же совпадают.

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Марина Бух, подскажите ещё, пожалуйста, а авансовый счет-фактура выставляется на сумму аванса или на 100%-ную предоплату с отгрузкой завтра, например, также выставляется авансовый счет-фактура?

Что-то какая-то неразбериха в моей голове))

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Авансовый счет-фактура выставляется на сумму полученного аванса. При этом размер аванса не важен, будь это 50% или 100% или любой иной процент. Получили аванс - выставите авансовый счет-фактуру на полученную сумму.

Если отгрузка происходит в течение 5 дней с момента получения аванса, то опять же вне зависимости от размера аванса, вы авансовый счет-фактуру можете не выставлять. Можете - согласно разъяснениям Минфина. Прямой нормы в НК нет. Там сказано, что счет-фактура выставляется при получении  аванса или при отгрузке в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Еще раз обращу внимание на то, что это не так работает, если мы говорим о стыке кварталов.

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Меня как-то запутали Ваши разъяснения, что Вы выставляете авансовый счет-фактуру даже, если отгрузка произошла на следующий день. Поэтому в случае отгрузки на следующий день может быть два счета-фактуры на одну и ту же сумму (сумму 100%-ной оплаты 06.10)?))

1. авансовый от 06.10

2. на отгрузку от 07.10?

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, совершенно верно. 

Ответить
Vit
Постоянная ссылка #

Доброе утро! 

Спасибо Вам, Марина Бух, за подробные разъяснения! Я не работаю с НДС, поэтому выставление двух счёт-фактур на одну оплату - для меня прямо-таки открытие))

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение