Получен аванс 2400000 руб. НДС к вычету нет.
Платим НДС в бюджет- 400000р.
Единый налог 2000000*6%=120000 руб.
Минус страховые взносы не более 50%.
Так?
или
Задать вопрос
Фирма на УСН Доходы, платит НДС 20%. Принимает к вычету входной НДС.Как считать единый налог: в доход не включается НДС?
Да, все верно. Суммы налога, предъявленные покупателям, не учитываются при расчете единого налога по УСН. Об этом мы писали здесь.
Спасибо
Добрый день.
Еще один вопросик.
Уточняю : фирма на УСН , доходы до 60 млн. Работает с НДС 20%. Выяснили,что доход считаем без НДС для расчета единого налога. Вычеты применяем.
А НДС к уплате можем платить в течении 3х м месяцев или надо единым платежем.?
Просьба срочно ответить. Спасибо!
Фраза "доходы до 60 млн." относится к 2025 году? А по итогам 2024 года у Вас какой доход получился? Свыше 60 млн руб.? Если да, тогда Ваша организация не является освобождённой от ндс, с 1 января 2025 года она обязана начислять его и уплачивать бюджет равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчётного квартала. Если же по итогам 2024 года доход организации меньше 60 млн руб., следовательно, организация на УСН автоматически освобождается от ндс (пока доход в течение 2025 года не достигнет указанного лимита). Платить его она не обязана, но, может делать это по собственной ициативе. Вот в этом случае платить налог нужно единоразово в срок до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Елена, фирма образовалась в 3 м квартале, получила аванс. Доход предполагается до 60 млн, но хочет работать с НДС20 %.
Тогда
- при расчете единого налога на доход вычитаем НДС
- входной НДС принимается к вчету при расчете НДС к уплате в бюджет
- Полученный НДС платим единоразово
Так?
Здравствуйте, по поводу ваших уточняющих вопросов:
"- при расчете единого налога на доход вычитаем НДС" - да, в доходы для целей расчета единого налога при УСН НДС не включаем. Подробнее на примерах - здесь.
"- входной НДС принимается к вчету при расчете НДС к уплате в бюджет" - нет, если вы добровольно уплачиваете НДС (у вас ведь освобождение от него, так как ваши доходы до 60 млн руб.), то права на вычет "входного" НДС вы не имеете. Вот здесь смотрите разъяснения налоговых органов.
"- Полученный НДС платим единоразово" - да, в вашем случае уплата НДС долями, по 1/3, не применяется.
Спасибо большое!
Добрый день.
Все еще не уверены, что надо вычитать НДС при расчете налога на доход при УСН. Напомню мы на УСН Доходы, выручка до 60 млн, но НДС выставляем покупателям.
В этом письме МИнфина указывают, что из дохода вычитаются налоги , за исключением уплаченного в соотв ст173,п5 .А это освобожденные от обязанностей уплаты налога.
ПРосьба ответить срочно, может не так понимаем
Добрый день!
При УСН как доходы, так и доходы минус расходы, доходы считаются одинаково.
В приведенном вами письме указано:
"При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
Исходя из этого суммы налога на добавленную стоимость, полученные от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН."
Всё, что написано ниже в письме, относится к расходам, которые к вам в свою очередь не относятся.
Поэтому НДС из доходов вы исключаете, а про расходы - не думаете.
Из доходов, формирующих налоговую базу, суммы ндс в любом случае должны исключаться. Такой подход был и раньше, когда упрощенцы в принципе не являлись плательщиками ндс. Когда они по собственной инициативе (по просьбе контрагента) выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога, то доход нужно было учитывать без учёта ндс - таков вывод был сделан президиумом ВАС РФ в постановлении от 01.09.2009 № 17472/08.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение