Помогите пожалуйста разобраться. У мужа ИП на УСН. Доход за 1 квартал 15450, сумма налога 927 руб. Оплатили по ошибке банка 24 апреля 927 руб. в счет страховых взносов на ОМС за 1 квартал. Ошибку банк не исправил. Соответственно за 1 квартал налог не оплачен. Далее доход за 2 квартал 73400, соответственно налог с этой суммы 4404 руб. Налог за полугодие: 5331 руб. Платим страховые взносы 30 апреля: ОПС за 1 полугодие 12588 и ОМС за 1 полугодие 3270 руб. Далее доход за 3 квартал составил 209500 руб, соответственно налог 12570 руб. Налог за 9 месяцев 17901 руб. Вопрос: 1. сколько нам оплатить страховых взносов, чтобы не было долга по налогам. 2. Можно ли вычитать из налога за 9 месяцев суммы страховых взносов, оплаченных в 1 и 2 квартале. Я запуталась, в этом деле чайник. Помогите пожалуйста.
Как ИП на УСН уменьшить налог на сумму страховых взносов
Я тоже запуталась в ваших объяснениях, когда и что вы платили)))). Вы не относитесь к отрасли, которая пострадала от ковид? Если нет, то ответы на ваши вопросы такие:
1. Страховые взносы за год вы должны оплатить на ОПС – 32 448 руб.
На ОМС – 8 426 руб.
Вычтите из этих сумм свои оплаты страховых взносов (в том числе и ошибочную оплату по взносам на ОМС - 927 рублей). Получите сумму, которую вам останется доплатить до конца года.
- Да, вы считаете авансовый платеж за 1 квартал, потом за полугодие и за 9 месяцев. Каждый раз вычитаете страховые взносы, уплаченные вами в течение 2020 года и авансовые платежи . https://nalog-nalog.ru/forum/answers/2880/ - вот тут очень понятно объясняли, как делать расчет налога при усн и уменьшать его на страховые взносы. Тема 2018 года, но изменений не вносили, только сумма взносов у вас будет другая.
Можете дополнительно проверить себя в калькуляторе по расчету усн 6% - https://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/
И да, у вас на сумму аванса за первое полугодие еще пени нассчитают. Поэтому вы либо его в ближайшее время прям отдельно такой же суммой оплатите. Либо же декларацию по УСН подавайте в последнии дни.
ИП без работников
Добрый день!
А вы не относитесь к пострадавшим отраслям, которым уменьшили сумму пенсионного взноса за год и отменили налоги за 2 квартал?
Если нет, то считаем.
Аванс за 1 кв 927 руб вы не уплатили. Будут пени. Копеечные, не переживайте.
Аванс за полугодие 5331 вы уменьшаете на уплаченные во 2 квартале взносы 927+12588+3270=16785, то есть аванса к уплате нет.
Аванс за 9 месяцев 17901 вы уменьшаете на взносы, уплаченные за 9 месяцев. 17901-16785=1116 - на данный момент у вас такая сумма к уплате по налогу.
Чтобы не платить аванс за 9 месяцев вы можете доплатить взносов ровно на эту сумму (1116) сегодня или завтра. Можете уплатить взносов больше, уплатить их полностью за год. Уплаченные взносы пойдут в уменьшение налога за год. Имейте в виду, что у вас, видимо, появится и взнос в размере 1%. Его тоже можно будет пустить на уменьшение, но это уже в 4 квартале.
Спасибо большое Вам за разъяснения. Я зациклилась, что из суммы налога за 9 месяцев можно вычесть сумму страховых взносов, равную сумме начисленных налогов за 1-е полугодие, т.е. 5331 и хотела внести ещё страховые взносы 12570 в 3-ем квартале. А получается, что всё-таки я имею право вычитать из суммы налога за 9 месяцев все суммы страховых взносов, оплаченные в течении 9 месяцев до 30 сентября. Правильно ли я понимаю, что на будущее можно оплатить страховые взносы за год в 1м квартале, а потом в течении года просто отслеживать сумму начисленных налогов?
Да, вы можете оплатить страховые взносы одной суммой 1 января и потом по итогам каждого квартала списывать с усн-налога столько, сколько Вам надо. Главное списывать в пределах исчисленных сумм, то есть можно даже списать страховые взносы уплаченные в 2020 году за 2019 год (какие-нибудь долги), но нельзя списать в 2020 годустраховые взносы уплаченные наперёд за 2021 год.
Налог считается нарастающим итогом, а.не поквартально. То есть вы берете доходы за 9 месяцев, соответственно и страховые взносы тоже берете те, которые уплачены в течение 9 месяцев, и уменьшаете на них налог.
Можно, конечно, и сразу в 1 квартале все уплатить и уменьшать потом авансы в течение года. Но это не всегда разумно.
Ещё все-таки не пойму что теперь делать с неоплаченным налогом за 1 квартал 927 руб.
Подождите, а вы же его, получается, можете уменьшить на сумму взносов на омс, тогда аванс по налогу к уплате за первый квартал будет у вас 0. Ничего не надо с этим платежом делать, сразу не сообразила.
Взносы уплачены 24 апреля, не попадают в 1 квартал.
Это я поняла, что за 1й квартал мои взносы 927 зачесть в счет налога нельзя, а как и когда мне оплатить тогда пени по данному налогу не могу понять...
О Боже, как меня переключило. Этот 1 квартал в голове отложился, а то что в апреле платили - нет
Добрый вечер, выручите меня пожалуйста. Оказывается наш ОКВЭД в списке пострадавших отраслей и нам снизили сумму пенсионного взноса на 12130, т.е. сумма СВ 20318 и отменили налог за 2 квартал. Теперь я сосвем запуталась. Начну сначала. ИП открыто 11.02.2020 г. Годовой доход 513400 руб. : 1 квартал 15450; 2 квартал 73400; 3 квартал 209500 руб.; 4 квартал 215050 руб. Соответственно с 11.02.20 по 31.12.20 г. мы должны заплатить ОПС 18042 руб. и ОМС 7483 руб. Авансовые платежи мы не платили. Во 2 квартале оплачено 927 руб. на ОМС (по ошибке банка платеж направлен не в погашение налога. Платеж произведен 23.04.2020 г.), затем ещё 3270 руб. на ОМС И 12588 руб. на ОПС; в 3 квартале оплатили 3224 руб. на ОПС; в 4 квартале оплатили 3286 руб. на ОМС и 2230 на ОПС. Сумма налога за отчетный период за минусом налога за 2 квартал 4404 руб. составляет 26400 руб. А страховых взносов оплачено 25525 руб. Не хватает 875 руб. для списания налогов. Сумм взноса в размере 1% от дохода свыше 300000 составляет 2134 руб. Планирую оплатить в декабре 2020 г. Вопрос как мне всё это правильно отразить в декларации. Эти неоплаченные в 1 квартале 927 руб. просто меня сбивают с толку, помогите разобраться в этом каламбуре, просто взрыв мозга уже
А могули я в декабре оплатить взнос 1% частично в размере 875 руб.или потом это будет проблематично всё, ничего не понимаю
Вы всегда можете подать в налоговую заявление об уточнении платежа, это обычное письмо, в котором пишете, что вот в таком-то платеже (номер платежки, дата, сумма обязательны!) ошиблись вот в таком-то реквизите, правильный реквизит такой-то. Просим зачесть платеж по правильным ревизитам. Если пишете такое письмо, то платеж зачтут и пеней не будет. Письмо можно отправить обычной почтой, через ЛК налогоплательщика или через ТКС.
Если пишете письмо об уточнении реквизитов платежа, то взносы за 2020г платите в полном объеме, не вычитая этот ошибочный платеж (ОПС – 32 448 руб. На ОМС – 8 426 руб.).
Спасибо за информацию, подскажите я запуталась, вычитала на этом форуме, что зачесть можно взносы только во взносы, а налоги только в налоги. Или все-таки можно написать заявление, чтобы мои ошибочно оплаченные на ОМС взносы засчитали в счет аванса за 1 квартал???
Добрый день!
А что вам это даст? Сумма пени, учитывая ваш сдвинутый срок уплаты авансов (октябрь 2020) и сумма 927 рублей, будет меньше сотни.
Если вы уточните платеж, то доплатить взносы в размере 927 рублей вам все равно придется сейчас. Но вы при этом учтете аванс в счет уплаты налога. То есть выйдете в 0. Смысл?
Но я сейчас обратила внимание: платеж неверен из-за ошибки банка. Что за ошибка? Почему банка? Платежку же вы формируете. Эти 927 рублей точно учтены как взносы? Может, они вообще в невыясненных висят!
Здравствуйте, в личном кабинете налогоплательщика отражается, что сумма 927 руб. зачислена на ОМС. Оставлю тогда всё как есть, доплачу опс 1% 2134 и остаток налога 3145, а потом, как начислят, пени за 1 квартал. Спасибо Вам.
Добрый день, чем больше изучаю Ваш форум, тем больше у меня возникает вопросов. Просветите меня пожалуйста ещё в одном моменте: учитываются проценты, начисленные банком на полученные доходы, поступающие периодически на расчетный счет ИП для исчисления налоговой базы? А то я посчитала доход только по оплаченным счетам, проценты банка в доход для расчета налога и 1% ОПС не включала
Здесь ситуация неоднозначная. Есть разъяснения Минфина (письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22199), которые логически мне кажутся верными и понятными. Попытаюсь объяснить.
ИП на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ, кроме, в частности, тех случаев, когда НДФЛ уплачивается по ставке 35%. А это проценты по вкладам в банках, превышающие ставку рефинансирования на 5 пунктов. У вас какой процент? Не думаю, что выше на 5 пунктов. Поэтому к вам это отношения не имеет.
Значит, смотрим ст. 346.15, где говорится о том, что включается в доходы. А это доходы, определяемые согласно ст. 248 НК РФ. В ст. 248 НК РФ упомянуты доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. А вот уже в п. 6 ст. 250 НК РФ говорит о том, что к внереализационным доходом являются проценты по банковскому счету. Вот мы и пришли к тому, что проценты должны облагаться налогом при УСН (если, конечно, процентная ставка не выше ставки рефинансирования на 5 пунктов).
Для целей расчета 1% с превышения также обратимся к НК РФ. Пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ говорит о том, что для расчета 1% с превышения при УСН доходы размер доходов определяется по правилам ст. 346.15 НК РФ. А как там определяется доход, мы уже рассмотрели выше. То есть и для расчета 1% с превышения необходимо учитывать проценты по банку.
Спасибо, очень доходчиво объяснили. Процент очень мал за год на 513400 руб. дохода начислено банком 20 руб. А в КУДИР получается их тоже надо было заносить?. И подскажите всё-таки набудущее мне на всякий случай по предыдущему вопросу, можно ли просить в заявлении платеж на ОМС или ОПС зачислить в счет налога и наоборот, или только можно просить зачесть взносы на взносы, а налог на налог?
Да, в КУДиР идет весь доход.
Вы несколько путаете понятия. То, о чем вам писали - уточнение платежа. Его позволяет сделать п. 7 ст. 45 НК РФ. НО! Там речь идет о "обнаружении ошибки при оформлении поручения на перчисление налога". У вас же, как я понимаю, никакой ошибки не было, все реквизиты в платежке были заполнены верно для взносов на ОМС. Просто вам надо было заполнять платежку на уплату УСН. Поэтому я соверешнно не уверена, что вам дадут просто перебросить деньги с ОМС на УСН.
А зачет переплаты по взносам в счет уплаты налога - это другой разговор, здесь речь идет именно о переплате. Но переплату по взносам также засчитывают в счет будущих платежей по взносам, а по налогам - в счет уплаты налогов. Но в вашем случае о переплате речь не идет.
Хорошо, спасибо всё поняла. А как же мне теперь быть с 1% на опс, хочу оплатить его в этом году, чтобы списать часть оставшегося налога. Но получается проценты на доход за декабрь банк ещё не начислял, соответственно доход из-за начисленных процентов увеличится и 1% на ОПС тоже. Копейки, но все же платить нужно. Можно ли разбить платеж 1% на ОПС. С текущего дохода перечислить сейчас в целях списания части налога, а часть перечислить после начисления процентов банка, я так понимаю в январе?
Да, можете разбить конечно. Крайний срок уплаты 1% с превышения - 01 июля 2021 года.
Добрый вечер, выручите меня пожалуйста. Оказывается наш ОКВЭД в списке пострадавших отраслей и нам снизили сумму пенсионного взноса на 12130, т.е. сумма СВ 20318 и отменили налог за 2 квартал. Теперь я сосвем запуталась. Начну сначала. ИП открыто 11.02.2020 г. Годовой доход 513400 руб. : 1 квартал 15450; 2 квартал 73400; 3 квартал 209500 руб.; 4 квартал 215050 руб. Соответственно с 11.02.20 по 31.12.20 г. мы должны заплатить ОПС 18042 руб. и ОМС 7483 руб. Авансовые платежи мы не платили. Во 2 квартале оплачено 927 руб. на ОМС (по ошибке банка платеж направлен не в погашение налога. Платеж произведен 23.04.2020 г.), затем ещё 3270 руб. на ОМС И 12588 руб. на ОПС; в 3 квартале оплатили 3224 руб. на ОПС; в 4 квартале оплатили 3286 руб. на ОМС и 2230 на ОПС. Сумма налога за отчетный период за минусом налога за 2 квартал 4404 руб. составляет 26400 руб. А страховых взносов оплачено 25525 руб. Не хватает 875 руб. для списания налогов. Сумм взноса в размере 1% от дохода свыше 300000 составляет 2134 руб. Планирую оплатить в декабре 2020 г. Вопрос как мне всё это правильно отразить в декларации. Эти неоплаченные в 1 квартале 927 руб. просто меня сбивают с толку, помогите разобраться в этом каламбуре, просто взрыв мозга уже.
Добрый день!
1. На мой взгляд вы заблуждаетесь на счет списанного аванса за 2 квартал. У вас там получается аванс к уплате 0. Поэтому и списан - 0.
1 квартал: доход 15450, налог 927. Никаких уплат нет, поэтому аванс к уплате - 927. За неплату этой суммы будут пени. Напишите ваш ОКВЭД: некоторым, не всем пострадавшим отраслям перенесли срок уплаты авансов за 1 квартал 2020 года на 9 месяцев (до 25 января 2021 года). Если вы относитесь к ним, то и пени не будет.
Полугодие: доход 88850, налог 5331, уплачено: 927+3270+12588, к уплате - 0. Списывается именно аванс к уплате за 2 квартал 2020 года. Он у вас 0.
9 месяцев: доход 298350, налог 17901, уплачено: 927+3270+12588+3224, к уплате - 0.
год: доход 513400, налог 30804, уплачено: 927+3270+12588+3224+3286+2230, к уплате 5279.
1% с превышения: 513400 - 300000 = 213400 * 0,01 = 2134. Уплатите его до 31 декабря и уменьшите налог 5279 - 2134 = 3145 - это будет налог к уплате за год (если размер дохода у вас, конечно, еще не увеличится)
Декларацию заполняете также, как тут у меня и расписано. Ваши фактические уплаты/неуплаты в декларации не отражаются. Вписываете доход нарастающим итогом, вписываете уплаченные взносы нарастающим итогом, потом авансы и налог поквартально.
- Спасибо за ответ, наш основной ОКВЭД 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем. Если идти по такому пути, то получается, что я не воспользуюсь правом не платить налог за 2 квартал, как пострадавшая отрасль в сумме 4404 руб. и придется прописывать в полугодии страховые взносы для списания аванса в размере 5331 руб., а сейчас из-за этого придется помимо страховых платить дополнительно налог 3145 руб. А нет ли другого способа, чтобы все-таки не учитывать мои страховые взносы в сумме 4404 для списания аванса за полугодие за минусом суммы аванса за 1 квартал? Я запуталась конкретно.
Спасибо за ответ, наш основной ОКВЭД 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем. Если идти по такому пути, то получается, что я не воспользуюсь правом не платить налог за 2 квартал, как пострадавшая отрасль в сумме 4404 руб. и придется прописывать в полугодии страховые взносы для списания аванса в размере 5331 руб., а сейчас из-за этого придется помимо страховых платить дополнительно налог 3145 руб. А нет ли другого способа, чтобы все-таки не учитывать мои страховые взносы в сумме 4404 для списания аванса за полугодие за минусом суммы аванса за 1 квартал? Я запуталась конкретно.
Ваш ОКВЭД не упомянут в новом постановлении, поэтому небольшие пени уплатить придется за неуплату аванса за 1 квартал.
УСН 6% для ИП без работников рассчитывается по правилам, упомянутым в ст. 346.21 НК РФ. Там указано, что авансовый платкж уменьшается на уплаченные страховые взносы. Поэтому говорить, что вы не воспользуетесь правом на списание налога - некорректно. Просто у вас сумма к уплате - 0. А раз вы уплатили взносы во 2 квартале, то и на них надо уменьшать аванс за полугодие. Таковы уж правила, указанные в Налоговом кодексе.
Очень жаль, а я планировала написать в декларации сумму страховых взносов за полугодие 927 руб., чтобы налоговая погасила аванс 4404 руб. за 2 квартал. А остальными страховыми взносами перекрыть аванс за 9 месяцев и за год за минусом аванса за 1квартал и полугодие. Никакого толка от меня, никакой экономии, спасибо Вам большое, придётся платить ещё и дополнительно налог 3145 и взнос в размере 1%. Получается я не сэкономила, потому что в полугодии заплатила страховых взносов больше 927 руб.?
Если бы вы заполнили деклрацию так, как пишите, то вы бы просто предоставили недостоверные данные. Уж когда именно уплачены вами взносы, налоговая видит.
Получается да, вы зря уплатили взносы во 2 квартале. Но не вините себя. Закон был принят в июне. Если вы оплатили взносы раньше, то просто не могли знать о списании авансов за 2 квартал. Да даже если оплатили позже... 2 квартал был такой богатый на мгновенные изменения, что отследить все их было очень сложно.
Просто на будущее имейте в виду, что взносы надо уплачивать, исходя из размеров дохода и соответсвенно исчисленного аванса, чтобы макисмально его уменьшить. Поэтому лучше это делать ближе к концу квартала.
И ещё не пойму как всё же писать в декларации, чтобы было возможно списать налоги в счет страховых взносов. Если налог за полугодие 5331 руб., то какую сумму страхового взноса мне писать, равную сумме начисленного аванса или по факту оплаченную?
Вы заполняете в разделе 2.1.1 доходы нарастающим итогом (стр 110-113), ставку налога (стр 120-123), исчисленный налог нарастающим итогом (стр 130-133), уплаченные страховые взносы в пределах исчисленных сумм налога нарастающим итогом (стр. 140-143). То есть строки 140-143 меньше или равны стр 130-133 соотвественно (это, кстати, прописано под строками в декларации). То есть прописываете взносы, раные исчисленному авансу, а не по факту уплаченные.
Далее вы заполняете раздел 1.1. Там уже надо писать суммы поквартально, а не нарастающим итогом. Исчисленная сумма аванса минус уплаченные страховые взносы минус исчисленный аванс за предыдущий отчетный период. Формулы также прописаны под каждым полем.