Как ИП на УСН уменьшить налог на сумму страховых взносов

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Помогите пожалуйста разобраться. У мужа ИП на УСН. Доход за 1 квартал 15450, сумма налога 927 руб. Оплатили по ошибке банка 24 апреля 927 руб. в счет страховых взносов на ОМС за 1 квартал. Ошибку банк не исправил. Соответственно за 1 квартал налог не оплачен. Далее доход за 2 квартал 73400, соответственно налог с этой суммы 4404 руб. Налог за полугодие: 5331 руб. Платим страховые взносы 30 апреля: ОПС за 1 полугодие 12588 и ОМС за 1 полугодие 3270 руб. Далее доход за 3 квартал составил 209500 руб, соответственно налог 12570 руб. Налог за 9 месяцев 17901 руб. Вопрос: 1. сколько нам оплатить страховых взносов, чтобы не было долга по налогам. 2. Можно ли вычитать из налога за 9 месяцев суммы страховых взносов, оплаченных в 1 и 2 квартале. Я запуталась, в этом деле чайник. Помогите пожалуйста.

valentina123
Постоянная ссылка #

Я тоже запуталась в ваших объяснениях, когда и что вы платили)))). Вы не относитесь к отрасли, которая пострадала от ковид? Если нет, то ответы на ваши вопросы такие:

1. Страховые взносы за год вы должны оплатить на ОПС – 32 448 руб.

На ОМС – 8 426 руб.

Вычтите из этих сумм свои оплаты страховых взносов (в том числе и ошибочную оплату по взносам на ОМС  - 927 рублей). Получите сумму, которую вам останется доплатить до конца года.

  1. Да, вы считаете авансовый платеж за 1 квартал, потом за полугодие и за 9 месяцев. Каждый раз вычитаете страховые взносы, уплаченные вами в течение 2020 года и авансовые платежи . https://nalog-nalog.ru/forum/answers/2880/ - вот тут очень понятно объясняли, как делать расчет налога при усн и уменьшать его на страховые взносы. Тема 2018 года, но изменений не вносили, только сумма взносов у вас будет другая.

Можете дополнительно проверить себя в калькуляторе по расчету усн 6% - https://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/

И да,  у вас на сумму аванса за первое полугодие еще пени нассчитают. Поэтому вы либо его в ближайшее время прям отдельно такой же суммой оплатите. Либо же декларацию по УСН подавайте в последнии дни.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за информацию

Nadia_88
Постоянная ссылка #

ИП без работников

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

А вы не относитесь к пострадавшим отраслям, которым уменьшили сумму пенсионного взноса за год и отменили налоги за 2 квартал?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Если нет, то считаем.

Аванс за 1 кв 927 руб вы не уплатили. Будут пени. Копеечные, не переживайте.

Аванс за полугодие 5331 вы уменьшаете на уплаченные во 2 квартале взносы 927+12588+3270=16785, то есть аванса к уплате нет.

Аванс за 9 месяцев 17901 вы уменьшаете на взносы, уплаченные за 9 месяцев. 17901-16785=1116 - на данный момент у вас такая сумма к уплате по налогу.

Чтобы не платить аванс за 9 месяцев вы можете доплатить взносов ровно на эту сумму (1116) сегодня или завтра. Можете уплатить взносов больше, уплатить их полностью за год. Уплаченные взносы пойдут в уменьшение налога за год. Имейте в виду, что у вас, видимо, появится и взнос в размере 1%. Его тоже можно будет пустить на уменьшение, но это уже в 4 квартале.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо большое Вам за разъяснения. Я зациклилась, что из суммы налога за 9 месяцев можно вычесть сумму страховых взносов, равную сумме начисленных налогов за 1-е полугодие, т.е. 5331 и хотела внести ещё страховые взносы 12570 в 3-ем квартале. А получается, что всё-таки я имею право вычитать из суммы налога за 9 месяцев все суммы страховых взносов, оплаченные в течении 9 месяцев до 30 сентября. Правильно ли я понимаю, что на будущее можно оплатить страховые взносы за год в 1м квартале, а потом в течении года просто отслеживать сумму начисленных налогов?

valentina123
Постоянная ссылка #

Да, вы можете оплатить страховые взносы одной суммой 1 января и потом по итогам каждого квартала списывать с усн-налога столько, сколько Вам надо. Главное списывать в пределах исчисленных сумм, то есть можно даже списать страховые взносы уплаченные в 2020 году за 2019 год (какие-нибудь долги), но нельзя списать в 2020 годустраховые взносы уплаченные наперёд за 2021 год. 

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо большое, возьму на заметку

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Налог считается нарастающим итогом, а.не поквартально. То есть вы берете доходы за 9 месяцев, соответственно и страховые взносы тоже берете те, которые уплачены в течение 9 месяцев, и уменьшаете на них налог.

Можно, конечно, и сразу в 1 квартале все уплатить и уменьшать потом авансы в течение года. Но это не всегда разумно.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Ещё все-таки не пойму что теперь делать с неоплаченным налогом за 1 квартал 927 руб.

valentina123
Постоянная ссылка #

Подождите, а вы же его, получается, можете уменьшить на сумму взносов на омс, тогда аванс по налогу к уплате за первый квартал будет у вас 0. Ничего не надо с этим платежом делать, сразу не сообразила.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Взносы уплачены 24 апреля, не попадают в 1 квартал.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Это я поняла, что за 1й квартал мои взносы 927 зачесть в счет налога нельзя, а как и когда мне оплатить тогда пени по данному налогу не могу понять...

valentina123
Постоянная ссылка #

О Боже, как меня переключилоwall. Этот 1 квартал в голове отложился, а то что в апреле платили - нет 

valentina123
Постоянная ссылка #

Спасибо, что поправили embarassed

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Добрый вечер, выручите меня пожалуйста. Оказывается наш ОКВЭД в списке пострадавших отраслей и нам снизили сумму пенсионного взноса на 12130, т.е. сумма СВ 20318 и отменили налог за 2 квартал. Теперь я сосвем запуталась. Начну сначала. ИП открыто 11.02.2020 г. Годовой доход 513400 руб. : 1 квартал 15450; 2 квартал 73400; 3 квартал 209500 руб.; 4 квартал 215050 руб. Соответственно с 11.02.20 по 31.12.20 г. мы должны заплатить ОПС 18042 руб. и ОМС 7483 руб. Авансовые платежи мы не платили. Во 2 квартале оплачено 927 руб. на ОМС (по ошибке банка платеж направлен не в погашение налога. Платеж произведен 23.04.2020 г.), затем ещё 3270 руб. на ОМС И 12588 руб. на ОПС; в 3 квартале оплатили 3224 руб. на ОПС; в 4 квартале оплатили 3286 руб. на ОМС и 2230 на ОПС. Сумма налога за отчетный период за минусом налога за 2 квартал 4404 руб.  составляет 26400 руб. А страховых взносов оплачено 25525 руб. Не хватает 875 руб. для списания налогов. Сумм взноса в размере 1% от дохода свыше 300000 составляет 2134 руб. Планирую оплатить в декабре 2020 г. Вопрос как мне всё это правильно отразить в декларации. Эти неоплаченные в 1 квартале 927 руб. просто меня сбивают с толку, помогите разобраться в этом каламбуре, просто взрыв мозга уже

Nadia_88
Постоянная ссылка #

А могули я в декабре оплатить взнос 1% частично в размере 875 руб.или потом это будет проблематично всё, ничего не понимаю

Annella
Постоянная ссылка #

Вы всегда можете подать в налоговую заявление об уточнении платежа, это обычное письмо, в котором пишете, что вот в таком-то платеже (номер платежки, дата, сумма обязательны!) ошиблись вот в таком-то реквизите, правильный реквизит такой-то. Просим зачесть платеж по правильным ревизитам. Если пишете такое письмо, то платеж зачтут и пеней не будет. Письмо можно отправить обычной почтой, через ЛК налогоплательщика или через ТКС.

Если пишете письмо об уточнении реквизитов платежа, то взносы за 2020г платите в полном объеме, не вычитая этот ошибочный платеж (ОПС – 32 448 руб. На ОМС – 8 426 руб.).

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо за информацию, подскажите я запуталась, вычитала на этом форуме, что зачесть можно взносы только во взносы, а налоги только в налоги. Или все-таки можно написать заявление, чтобы мои ошибочно оплаченные на ОМС взносы засчитали в счет аванса за 1 квартал???

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

А что вам это даст? Сумма пени, учитывая ваш сдвинутый срок уплаты авансов (октябрь 2020) и сумма 927 рублей, будет меньше сотни.

Если вы уточните платеж, то доплатить взносы в размере 927 рублей вам все равно придется сейчас. Но вы при этом учтете аванс в счет уплаты налога. То есть выйдете в 0. Смысл?

Но я сейчас обратила внимание: платеж неверен из-за ошибки банка. Что за ошибка? Почему банка? Платежку же вы формируете. Эти 927 рублей точно учтены как взносы? Может, они вообще в невыясненных висят!

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, в личном кабинете налогоплательщика отражается, что сумма 927 руб. зачислена на ОМС. Оставлю тогда всё как есть, доплачу опс 1% 2134 и остаток налога 3145, а потом, как начислят, пени за 1 квартал. Спасибо Вам.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Добрый день, чем больше изучаю Ваш форум, тем больше у меня возникает вопросов. Просветите меня пожалуйста ещё в одном моменте: учитываются проценты, начисленные банком на полученные доходы, поступающие периодически на расчетный счет ИП для исчисления налоговой базы? А то я посчитала доход только по оплаченным счетам, проценты банка в доход для расчета налога и 1% ОПС не включала

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Здесь ситуация неоднозначная. Есть разъяснения Минфина (письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22199), которые логически мне кажутся верными и понятными. Попытаюсь объяснить.

ИП на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ, кроме, в частности, тех случаев, когда НДФЛ уплачивается по ставке 35%. А это проценты по вкладам в банках, превышающие ставку рефинансирования на 5 пунктов. У вас какой процент? Не думаю, что выше на 5 пунктов. Поэтому к вам это отношения не имеет.

Значит, смотрим ст. 346.15, где говорится о том, что включается в доходы. А это доходы, определяемые согласно ст. 248 НК РФ. В ст. 248 НК РФ упомянуты доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. А вот уже в п. 6 ст. 250 НК РФ говорит о том, что к внереализационным доходом являются проценты по банковскому счету. Вот мы и пришли к тому, что проценты должны облагаться налогом при УСН (если, конечно, процентная ставка не выше ставки рефинансирования на 5 пунктов).

Для целей расчета 1% с превышения также обратимся к НК РФ. Пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ говорит о том, что для расчета 1% с превышения при УСН доходы размер доходов определяется по правилам ст. 346.15 НК РФ. А как там определяется доход, мы уже рассмотрели выше. То есть и для расчета 1% с превышения необходимо учитывать проценты по банку.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо, очень доходчиво объяснили. Процент очень мал  за год на 513400 руб. дохода начислено банком 20 руб. А в КУДИР получается их тоже надо было заносить?. И подскажите всё-таки набудущее мне на всякий случай по предыдущему вопросу, можно ли просить в заявлении платеж на ОМС или ОПС зачислить в счет налога и наоборот, или только можно просить зачесть взносы на взносы, а налог на налог?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, в КУДиР идет весь доход.

Вы несколько путаете понятия. То, о чем вам писали - уточнение платежа. Его позволяет сделать п. 7 ст. 45 НК РФ. НО! Там речь идет о "обнаружении ошибки при оформлении поручения на перчисление налога". У вас же, как я понимаю, никакой ошибки не было, все реквизиты в платежке были заполнены верно для взносов на ОМС. Просто вам надо было заполнять платежку на уплату УСН. Поэтому я соверешнно не уверена, что вам дадут просто перебросить деньги с ОМС на УСН.

А зачет переплаты по взносам в счет уплаты налога - это другой разговор, здесь речь идет именно о переплате. Но переплату по взносам также засчитывают в счет будущих платежей по взносам, а по налогам - в счет уплаты налогов. Но в вашем случае о переплате речь не идет.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Хорошо, спасибо всё поняла. А как же мне теперь быть с 1% на опс, хочу оплатить его в этом году, чтобы списать часть оставшегося налога. Но получается проценты на доход за декабрь банк ещё не начислял, соответственно доход из-за начисленных процентов увеличится и 1% на ОПС тоже. Копейки, но все же платить нужно. Можно ли разбить платеж 1%  на ОПС. С текущего дохода перечислить сейчас в целях списания части налога, а часть перечислить после начисления процентов банка, я так понимаю в январе?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, можете разбить конечно. Крайний срок уплаты 1% с превышения - 01 июля 2021 года.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо Вам огромное за помощь.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Добрый вечер, выручите меня пожалуйста. Оказывается наш ОКВЭД в списке пострадавших отраслей и нам снизили сумму пенсионного взноса на 12130, т.е. сумма СВ 20318 и отменили налог за 2 квартал. Теперь я сосвем запуталась. Начну сначала. ИП открыто 11.02.2020 г. Годовой доход 513400 руб. : 1 квартал 15450; 2 квартал 73400; 3 квартал 209500 руб.; 4 квартал 215050 руб. Соответственно с 11.02.20 по 31.12.20 г. мы должны заплатить ОПС 18042 руб. и ОМС 7483 руб. Авансовые платежи мы не платили. Во 2 квартале оплачено 927 руб. на ОМС (по ошибке банка платеж направлен не в погашение налога. Платеж произведен 23.04.2020 г.), затем ещё 3270 руб. на ОМС И 12588 руб. на ОПС; в 3 квартале оплатили 3224 руб. на ОПС; в 4 квартале оплатили 3286 руб. на ОМС и 2230 на ОПС. Сумма налога за отчетный период за минусом налога за 2 квартал 4404 руб.  составляет 26400 руб. А страховых взносов оплачено 25525 руб. Не хватает 875 руб. для списания налогов. Сумм взноса в размере 1% от дохода свыше 300000 составляет 2134 руб. Планирую оплатить в декабре 2020 г. Вопрос как мне всё это правильно отразить в декларации. Эти неоплаченные в 1 квартале 927 руб. просто меня сбивают с толку, помогите разобраться в этом каламбуре, просто взрыв мозга уже.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

1. На мой взгляд вы заблуждаетесь на счет списанного аванса за 2 квартал. У вас там получается аванс к уплате 0. Поэтому и списан - 0.

1 квартал: доход 15450, налог 927. Никаких уплат нет, поэтому аванс к уплате - 927. За неплату этой суммы будут пени. Напишите ваш ОКВЭД: некоторым, не всем пострадавшим отраслям перенесли срок уплаты авансов за 1 квартал 2020 года на 9 месяцев (до 25 января 2021 года). Если вы относитесь к ним, то и пени не будет. 

Полугодие: доход 88850, налог 5331, уплачено: 927+3270+12588, к уплате - 0. Списывается именно аванс к уплате за 2 квартал 2020 года. Он у вас 0.

9 месяцев: доход 298350, налог 17901, уплачено: 927+3270+12588+3224, к уплате - 0.

год: доход 513400, налог 30804, уплачено: 927+3270+12588+3224+3286+2230, к уплате 5279.

1% с превышения: 513400 - 300000 = 213400 * 0,01 = 2134. Уплатите его до 31 декабря и уменьшите налог 5279 - 2134 = 3145 - это будет налог к уплате за год (если размер дохода у вас, конечно, еще не увеличится)

Декларацию заполняете также, как тут у меня и расписано. Ваши фактические уплаты/неуплаты в декларации не отражаются. Вписываете доход нарастающим итогом, вписываете уплаченные взносы нарастающим итогом, потом авансы и налог поквартально.

 

Nadia_88
Постоянная ссылка #
  1. Спасибо за ответ, наш основной ОКВЭД 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем. Если идти по такому пути, то получается, что я не воспользуюсь правом не платить налог за 2 квартал, как пострадавшая отрасль в сумме 4404 руб. и придется прописывать в полугодии страховые взносы для списания аванса в размере 5331 руб., а сейчас из-за этого придется помимо страховых платить дополнительно налог 3145 руб. А нет ли другого способа,  чтобы все-таки не учитывать мои страховые взносы в сумме 4404 для списания аванса за полугодие за минусом суммы аванса за 1 квартал? Я запуталась конкретно.
Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо за ответ, наш основной ОКВЭД 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем. Если идти по такому пути, то получается, что я не воспользуюсь правом не платить налог за 2 квартал, как пострадавшая отрасль в сумме 4404 руб. и придется прописывать в полугодии страховые взносы для списания аванса в размере 5331 руб., а сейчас из-за этого придется помимо страховых платить дополнительно налог 3145 руб. А нет ли другого способа,  чтобы все-таки не учитывать мои страховые взносы в сумме 4404 для списания аванса за полугодие за минусом суммы аванса за 1 квартал? Я запуталась конкретно.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Ваш ОКВЭД не упомянут в новом постановлении, поэтому небольшие пени уплатить придется за неуплату аванса за 1 квартал.

УСН 6% для ИП без работников рассчитывается по правилам, упомянутым в ст. 346.21 НК РФ. Там указано, что авансовый платкж уменьшается на уплаченные страховые взносы. Поэтому говорить, что вы не воспользуетесь правом на списание налога - некорректно. Просто у вас сумма к уплате  - 0.  А раз вы уплатили взносы во 2 квартале, то и на них надо уменьшать аванс за полугодие. Таковы уж правила, указанные в Налоговом кодексе.

 

 

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Очень жаль, а я планировала написать в декларации сумму страховых взносов за полугодие 927 руб., чтобы налоговая погасила аванс 4404 руб.  за 2 квартал. А остальными страховыми взносами перекрыть аванс за 9 месяцев и за год за минусом аванса за 1квартал и полугодие. Никакого толка от меня, никакой экономии, спасибо Вам большое, придётся платить ещё и дополнительно налог 3145 и взнос в размере 1%. Получается я не сэкономила, потому что в полугодии заплатила страховых взносов больше 927 руб.?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Если бы вы заполнили деклрацию так, как пишите, то вы бы просто предоставили недостоверные данные. Уж когда именно уплачены вами взносы, налоговая видит.

Получается да, вы зря уплатили взносы во 2 квартале. Но не вините себя. Закон был принят в июне. Если вы оплатили взносы раньше, то просто не могли знать о списании авансов за 2 квартал. Да даже если оплатили позже... 2 квартал был такой богатый на мгновенные изменения, что отследить все их было очень сложно.

Просто на будущее имейте в виду, что взносы надо уплачивать, исходя из размеров дохода и соответсвенно исчисленного аванса, чтобы макисмально его уменьшить. Поэтому лучше это делать ближе к концу квартала.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

И ещё не пойму как всё же писать в декларации, чтобы было возможно списать налоги в счет страховых взносов. Если налог за полугодие 5331 руб., то какую сумму страхового взноса мне писать, равную сумме начисленного аванса или по факту оплаченную?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Вы заполняете в разделе 2.1.1 доходы нарастающим итогом (стр 110-113), ставку налога (стр 120-123), исчисленный налог нарастающим итогом (стр 130-133), уплаченные страховые взносы в пределах исчисленных сумм налога нарастающим итогом (стр. 140-143). То есть строки 140-143 меньше или равны стр 130-133 соотвественно (это, кстати, прописано под строками в декларации). То есть прописываете взносы, раные исчисленному авансу, а не по факту уплаченные.

Далее вы заполняете раздел 1.1. Там уже надо писать суммы поквартально, а не нарастающим итогом. Исчисленная сумма аванса минус уплаченные страховые взносы минус исчисленный аванс за предыдущий отчетный период. Формулы также прописаны под каждым полем.

Nadia_88
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за подробное объяснение, надеюсь в следующем году буду умнее🙃

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение