Оформление возмещения сотрудником

БухНадежда
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!

Сотрудник добровольно путем зачисления на расчетный счет возмещает стоимость тмц ( перерасход) -2000 руб, в т.ч. НДС. Как отразить в БУ и НУ( НДС и прибыль)?

Д73.02( возмещение мат.ущерба)- К10. ...

Д73.03 ( прочие)- К10. ...

Как отразить  сумму НДС, нужно ли в данном случае восстановить НДС, ранее сумма НДС с ТМЦ была поставлена к вычету?

И коснется ли эта операция  налога на прибыль?

 

Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

У Вас в проводках отсутствуют затратные счета, значит, база по налогу на прибыль на этот перерасход не изменится.

А про НДС я Вам написала в другой ветке. 

Пусть меня поправят, но подобного рода компенсации должны быть прописаны либо в трудовом договоре, либо в договоре о материальной ответственности и к факту перерасхода должны быть все бумаги, оформленные надлежащим образом, иначе нарушаются права сотрудника

 

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

Вероятно про ГСМ речь.

Приказ на нормы расхода есть?

Путевые есть?

Ведомость с указанием количествоа и стоимости перерасхода есть и росписи сотрудников, что они их не оспаривают в порядке ознакомления?

Письменное заявление от работников с просьбой удержать указанные суммы есть (если локальных актах прописана возможность удердажния и сотрудник подписал его есть, можно и без заявления).

БухНадежда
Постоянная ссылка #

Там немного другая ситуация https://nalog-nalog.ru/forum/nds/nds-s-vozmesheniya-summy-usherba/

 

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

БухНадежда так у вас тогда через недостачу нужно: ДТ 94 кТ 10 , потом Дт73 Кт 94 - отнесенеие на виновное лицо, пото Дт 50,51 Кт 73 , я это так вижу., прямой проводкой наверно тоже можно. 

По поводу НДС сложиласть практика что НДС восстанавливать не нужно ((Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@). Но вероятность того, что налоговая может попросить это сделать остается, судебная прктика одно, а мнение ИФНС может быть противоположным.

Вот налога на прибыль точно никак не коснется, вы на затраты эти ГСМ в итоге не списали.

 

БухНадежда
Постоянная ссылка #

Инвентаризационной описи нет, поэтому и недостачи как таковой нет. Есть просто , что-то типа хищения, обнаружилось это когда пришла детальная распечатка  по заправке от поставщика ,карта была закреплена за этим сотрудником.

А почему я спросила о налоге на прибыль? Т.к. бывший сотрудник возместил сумму с НДС можно преподнести как в свое время была завуалированная реализация. Может я, конечно ,неправильно рассуждаю?

Василина
Постоянная ссылка #

Рассуждаете неправильно.

Если применяете ПБУ 18/02

Сумма компенсации причиненного ущерба признается доходом для целей налогообложения прибыли, а в бухгалтерском учете относится на расчеты с работником.

В результате возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (пп. 4,7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

В свою очередь, стоимость недостающей продукции, которая компенсируется работником, в налоговом учете признается внереализационным расходом и не включается в состав расходов в бухгалтерском учете. При этом возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (пп. 4, 7 ПБУ 18/02).

Проводки по БУ будут такие:

Д94-   К10

Д73.2-К94

Д51-    К73.2

А вот в НУ при применении ПБУ 18/02 следующие:

Д 51-    К 73.2 

Д 73.2- К 91 

Д 99-    К 68/ПНО 20%

На сумму НДС (если не планируете восстанавливать) можно сделать  проводку

Д73.2 -К 98 

Но я бы восстановила, хотя к числу случаев, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ и  подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не относится.

Если не применяете-все те же самые проводки, кроме Д 99- К 68/ПНО 20%

Может кто-нибудь меня поправит, буду благодарна

 

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение