Добрый день!
ИП, без работников, в 2017 году работал на УСН доходы-расходы, с 2018 года перешел на режим доходы 6%.
В 2018 году уплатил страховых взносов в январе 27990 руб. за 2017 год, в июле 25715 руб. с суммы больше 300000 и в декабре 32385 руб. за 2018 год.
Можно ли учесть все эти суммы уплаченных в 2018 году страховых взносов для уменьшения налога за 2018 год?
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога?
или
Задать вопрос
ИП, без работников, в 2017 году работал на УСН доходы-расходы, с 2018 года перешел на режим доходы...
Вопрос по теме Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов
Сумма уплаченных платежей страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен, так как норма п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ связывает возможность уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу) не с периодом, за который уплачиваются страховые взносы, а с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы. На это также указывают представители финансового ведомства (письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-11-11/11487, от 27.01.2017 N 03-11-11/4232, от 24.03.2016 N 03-11-11/16418).
В письме Минфина России от 23.01.2017 N 03-11-11/3029 также разъясняется, что "если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года".
Минфин России в письме от 21.03.2014 N 03-11-11/12543 также разъясняет, что ИП вправе учесть в целях налогообложения при УСН уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога? - в минус вам уйти не позволят.
В письме Минфина России от 23.01.2017 N 03-11-11/3029 также разъясняется, что "если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года".
Минфин России в письме от 21.03.2014 N 03-11-11/12543 также разъясняет, что ИП вправе учесть в целях налогообложения при УСН уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога? - в минус вам уйти не позволят.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение