Добрый день!
ИП, без работников, в 2017 году работал на УСН доходы-расходы, с 2018 года перешел на режим доходы 6%.
В 2018 году уплатил страховых взносов в январе 27990 руб. за 2017 год, в июле 25715 руб. с суммы больше 300000 и в декабре 32385 руб. за 2018 год.
Можно ли учесть все эти суммы уплаченных в 2018 году страховых взносов для уменьшения налога за 2018 год?
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога?
или
Задать вопрос
Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов
Сумма уплаченных платежей страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен, так как норма п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ связывает возможность уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу) не с периодом, за который уплачиваются страховые взносы, а с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы. На это также указывают представители финансового ведомства (письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-11-11/11487, от 27.01.2017 N 03-11-11/4232, от 24.03.2016 N 03-11-11/16418).
В письме Минфина России от 23.01.2017 N 03-11-11/3029 также разъясняется, что "если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года".
Минфин России в письме от 21.03.2014 N 03-11-11/12543 также разъясняет, что ИП вправе учесть в целях налогообложения при УСН уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога? - в минус вам уйти не позволят.
В письме Минфина России от 23.01.2017 N 03-11-11/3029 также разъясняется, что "если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года".
Минфин России в письме от 21.03.2014 N 03-11-11/12543 также разъясняет, что ИП вправе учесть в целях налогообложения при УСН уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Как быть, если сумма уплаченных взносов превышает сумму исчисленного налога? - в минус вам уйти не позволят.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение