или
Задать вопрос
Мы турфирма на усн. Покупаем туруслуги по обслуживанию наших туристов на территории Беларусь....
Вопрос по теме НДС при импорте из Белоруссии
Мы турфирма на усн. Покупаем туруслуги по обслуживанию наших туристов на территории Беларусь. Являемся ли мы в этой ситуации налоговыми агентами по ндс?
Может немного не по теме, но только недавно натыкался на письмо ФНС. Вот оно - Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2017 г. N СД-4-3/6100@, но там букинг и онлайн бронирование. Пишут, что В соответствии с абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) место реализации электронных услуг в целях налогообложения НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя.
В случае если покупателем электронных услуг у иностранной организации является российская организация, то место осуществления деятельности покупателя согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса определяется на основе государственной регистрации такой организации.
Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам в электронной форме относятся, в том числе, услуги по предоставлению через сеть "Интернет" технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями.
Таким образом, в случае если организация зарегистрирована в Российской Федерации и приобретает у иностранной организации услуги по он-лайн бронированию, то местом реализации таких услуг признается Российская Федерация. Следовательно, такие электронные услуги облагаются НДС на территории Российской Федерации.
При этом следует учитывать, что на основании пункта 9 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в российских налоговых органах, исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов.
При этом согласно пункту 5 статьи 346.11 Кодекса организация, применяющая УСН, не освобождается от исполнения обязанности налогового агента.
С учетом изложенного, российская организация, приобретающая у иностранной организации электронные услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента.
У вас по аналогии скорее всего место реализации услуг, также РФ, и соответственно налогового агенства не избежать.
В случае если покупателем электронных услуг у иностранной организации является российская организация, то место осуществления деятельности покупателя согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса определяется на основе государственной регистрации такой организации.
Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам в электронной форме относятся, в том числе, услуги по предоставлению через сеть "Интернет" технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями.
Таким образом, в случае если организация зарегистрирована в Российской Федерации и приобретает у иностранной организации услуги по он-лайн бронированию, то местом реализации таких услуг признается Российская Федерация. Следовательно, такие электронные услуги облагаются НДС на территории Российской Федерации.
При этом следует учитывать, что на основании пункта 9 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в российских налоговых органах, исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов.
При этом согласно пункту 5 статьи 346.11 Кодекса организация, применяющая УСН, не освобождается от исполнения обязанности налогового агента.
С учетом изложенного, российская организация, приобретающая у иностранной организации электронные услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента.
У вас по аналогии скорее всего место реализации услуг, также РФ, и соответственно налогового агенства не избежать.
С 1 января 2019 года отменена обязанность по исчислению и уплате НДС российскими компаниями при приобретении электронных услуг у иностранных поставщиков. Таким образом, российские компании больше не удерживают НДС при перечислении денег за услуги, оказанные иностранной организацией – поставщиком электронным услуг, и не перечисляют налог в бюджет. Это в части оказания электронных услуг. Но вот туристические услуги к таким не отнести, поэтому и возник вопрос. Фактически местом оказания услуг будет беларусь, проживание , питание, экскурсии...
Сорри за промах.
Есть такое письмо, но оно старое.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 апреля 2013 г. N 03-07-08/10896 О применении НДС при реализации российским туроператором зарубежных туристических путевок
Российский туроператор реализует зарубежные туристические путевки.
По данной ситуации разъяснено следующее.
Место реализации услуг в сфере туризма определяется по месту их фактического оказания.То есть Россия является местом реализации только тех туристических услуг, которые оказываются в нашей стране.
Таким образом, услуги, оказываемые отечественным туроператором, осуществляющем свою деятельность в России, включенные в стоимость турпутевки, облагаются НДС по ставке 18%. Остальные услуги, включенные в стоимость путевки и фактически оказываемые за пределами страны, не являются объектом обложения НДС.
Отмечается, что услуги по реализации в России экскурсионных путевок (форма которых утверждена как бланк строгой отчетности), оказываемые экскурсионными бюро, не облагаются НДС.
Или вы напрямую заказываете услуги, ну т.е не у зарубежного туроператора?
Есть такое письмо, но оно старое.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 апреля 2013 г. N 03-07-08/10896 О применении НДС при реализации российским туроператором зарубежных туристических путевок
Российский туроператор реализует зарубежные туристические путевки.
По данной ситуации разъяснено следующее.
Место реализации услуг в сфере туризма определяется по месту их фактического оказания.То есть Россия является местом реализации только тех туристических услуг, которые оказываются в нашей стране.
Таким образом, услуги, оказываемые отечественным туроператором, осуществляющем свою деятельность в России, включенные в стоимость турпутевки, облагаются НДС по ставке 18%. Остальные услуги, включенные в стоимость путевки и фактически оказываемые за пределами страны, не являются объектом обложения НДС.
Отмечается, что услуги по реализации в России экскурсионных путевок (форма которых утверждена как бланк строгой отчетности), оказываемые экскурсионными бюро, не облагаются НДС.
Или вы напрямую заказываете услуги, ну т.е не у зарубежного туроператора?
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение