По-моему, какая-то каша получается.
Давайте все с начала начнем.
Дана ситуация: в 2022 году ИП без работников совмещает ПСН (один патент сразу на весь 2022 год) и УСН 6%. В 2022 году ИП уплатил взносы: 1% с превышения за 2021 год (8 000 руб.) и фиксированные взносы за 2022 год в полном объеме (43 211 руб.). Доходы есть и по ПСН и по УСН. Задача - уменьшить налоги по ПСН и по УСН на уплаченные взносы. На данном этапе все верно?
Если верно, то продолжаем.
Чтобы уменьшить налог по патенту и по УСН на уплаченные взносы, необходимо вычислить пропорцию. Пропорцию вычисляем по фактически полученным доходам по ПСН и УСН в 2022 году. Например. По ПСН ИП фактически получил 2 млн рублей (еще раз обращу внимание, что это не потенциальный доход, а полученный на расчетный счет), а по УСН - 100 000 руб. Всего получено дохода 2 000 000 + 100 000 = 2 100 000 руб. Далее школьная пропорцию: какова в общем доходе доля УСН и ПСН.
2 100 000 - 100%
2 000 000 - Х%
Х = 2 000 000 * 100 / 2 100 000 = 95%
Аналогично вычисляем долю УСН - 5%.
То есть от общего дохода доход по ПСН составляет 95%, по УСН - 5%.
Всего взносов у нас уплачено 43 211 + 8 000 = 51 211 рублей. На эту сумму уменьшаем налог при УСН и ПСН пропорционально доходам. Сколько дохода приходится на ПСН в общей доле доходов? 95%. Значит налог при ПСН можно уменьшить на 95% взносов, то есть на 51 211 * 0,95 = 48 650,45 руб. Аналогично налог при УСН можно уменьшить на 5% взносов, то есть на 51 211 * 0,05 = 2 560,55 руб.
Далее может возникнуть проблема, что, как вы и писали, доход по УСН не известен до конца года. На самом деле порядок распределения взносов надо прописывать самостоятельно, четких указаний на это счет закон не дает. Поэтому в вашем случае расчет может быть достаточно примерным. Например, можно просто сделать прикидку суммы дохода по УСН за год (на основании прошлых периодов) и сделать пропорциональный расчет на этом основании. Можно рассчитывать пропорцию поквартально. Главное, зафиксировать это и применять постоянно.