Добрый день!
На р/счет ООО на УСН, 6%, вернули ДС, перечисленные в качестве предоплаты за услуги в период, когда ООО применяло УСН, 15%. Услуги в итоге не оказаны, но эту сумму учли в расходах в периоде оплаты.
Правильно я понимаю, что сейчас с этой суммы необходимо уплатить 6% как с дохода?
Спасибо!
Добрый день!
Если услуги не оказаны, то и в расход их поставить нельзя.
Возврат аванса от поставщика не является доходом.
Поэтому я считаю, что надо править период УСН на 15% и убирать там расход. В доход не ставить.
Добрый день!
Спасибо, Марина Бух, за ответ. Но вся сложность в том, что периодом на УСН, 15%, в котором предоплату учли в расходах, был аж 2018 год.
Ситуация следующая. 17.12.2018 организация со своего р/сч перечислила Яндексу 3000 руб + 18% НДС за рекламу. Рекламу запустили, затея оказалась пустой тратой денег, рекламу приостановили, но часть оплаты, конечно же, была списана.
3200 р, в т.ч. НДС, - остаток предоплаты запросили на возврат только в июле 2021 (в связи с планируемой ликвидацией этой организации).
Исправить ошибку прошлых лет в текущем периоде по п. 1 ст. 54 НК РФ не получится (в 2018 организация только начала свою деятельность, доходов ещё не было, а эта предоплата, учтённая в расходах, привела к убытку за 2018 год).
Посоветуйте, как лучше закрыть поступивший на р/сч аванс? Можно его закрыть на 91 счёт?
Добрый день!
Давайте разделим бухучет и налоговый учет.
По бухучету у вас должна висеть дебиторская задолженность. Вы перевели аванс, документами закрыли часть суммы. Часть аванса висит в дебиторке. Вам эту часть аванса вернули, дебиторку закрыли. Почему должен возникнуть 91 счет? Это же не ваш доход.
В налоговом учете, повторюсь, вы неверно учли в расходах всю сумму аванса. Надо было учесть только часть, закрытую документами. Вам надо уточнять неверную декларацию.