По идее, такая проводка должна быть. Единственное - на мой взгляд, эту проводку надо было делать в отчетном периоде. Это аналогия Налога на Прибыль: платятся авансовые платежи и начисляются ежемесячно, а по итогам квартала - налог к возмещению (не сработали с такой прибылью). Излишне начисленный налог сторнируется, причём по итогам того квартала, за который сдана декларация. Иначе с лицевыми счётами данные в 1С не сойдутся
Добрый день!
Д 99 – К 68.12 (СТОРНО) - Просто_бухгалтер, вы про эту проводку? Её надо было сделать в конце 2019 года?
А если не сделали, как лучше поступить? В день поступления переплаты на р/сч организации нельзя её сделать?
Декларация по УСН сдаётся по итогам года, а не по итогам квартала.
В течение года уплачивали налог не излишне начисленный, а начисленный по итогам каждого квартала. Переплата образовалась из-за того, что в конце года в расходах учли убыток прошлых лет и в итоге за 2019 год должны были только минимальный налог - 1% от доходов (а за 9 месяцев уплатили-то 15%).
Если не сделали - искажение финансового результата. Прибыль к распределению после реформации меньше на сумму этой проводки. Больше никаких последствий. Уж налоговых точно.