Добрый день, знатоки бухучёта!
В 2019 году организация на УСН уплачивала авансы по налогу по ставке 15%. По итогам года учли часть убытка прошлых лет и уплатили 1% от доходов, т.е. образовалась переплата по налогу.
Переплату в этом году налоговая по заявлению вернула.
Подскажите, пожалуйста, такие проводки надо сделать в 1С на дату поступления?
Дт 51 - Кт 68.12
Д 99 – К 68.12 (СТОРНО)
По идее, такая проводка должна быть. Единственное - на мой взгляд, эту проводку надо было делать в отчетном периоде. Это аналогия Налога на Прибыль: платятся авансовые платежи и начисляются ежемесячно, а по итогам квартала - налог к возмещению (не сработали с такой прибылью). Излишне начисленный налог сторнируется, причём по итогам того квартала, за который сдана декларация. Иначе с лицевыми счётами данные в 1С не сойдутся
Добрый день!
Д 99 – К 68.12 (СТОРНО) - Просто_бухгалтер, вы про эту проводку? Её надо было сделать в конце 2019 года?
А если не сделали, как лучше поступить? В день поступления переплаты на р/сч организации нельзя её сделать?
Декларация по УСН сдаётся по итогам года, а не по итогам квартала.
В течение года уплачивали налог не излишне начисленный, а начисленный по итогам каждого квартала. Переплата образовалась из-за того, что в конце года в расходах учли убыток прошлых лет и в итоге за 2019 год должны были только минимальный налог - 1% от доходов (а за 9 месяцев уплатили-то 15%).
Если не сделали - искажение финансового результата. Прибыль к распределению после реформации меньше на сумму этой проводки. Больше никаких последствий. Уж налоговых точно.
Добрый день!
Просто_бухгалтер, только прибыли никакой нет - смогли учесть только часть убытка прошлых лет, которая всю прибыль-то и съела)
Дело в том, что авансы по налогу были не только начислены, но и уплачены в бюджет по итогам 9 мес. 2019 г.
Если сформировать оборотку за 2019 год, то эта переплата (задолженность бюджета перед организацией) висит на счёте 68.12 на конец этого года.
Нельзя же её было сторнировать 31.12.2019? Переплата же есть...
Тем более, что сумма переплаты, которую вернули в 2020 году, указана в строке 110 налоговой декларации по УСН за 2019 год (как сумма налога к уменьшению за налоговый период).
А сумма минимального налога указана в строке 280 декларации. С декларацией вроде бы всё сходится...
Дт 51 - Кт 68.12 - нельзя обойтись только этой проводкой на дату поступления переплаты на р/сч - в 2020 году?
Я запуталась совсем. У Вас после поступления на расчетный счёт переплаты остатки по счёту 68.12 и в карточке лицевых счетах сходятся?
Если сходятся - достаточно проводки 51- 68.12. Главное, чтобы остатки лицевым счетам соответствовали.