Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, на работу устраиваются новые сотрудники. У одной ребенок до 18 лет, у другой - студент. Какой пакет документов необходимо запросить у каждой из них для предоставления вычета и какая сумма вычета им полагается. Заранее спасибо.
или
Задать вопрос
Подскажите, пожалуйста, на работу устраиваются новые сотрудники. У одной ребенок до 18 лет, у...
Вопрос по теме Стандартный налоговый вычет на детей
Для получения вычета на ребенка, положенного родителю в соответствии с пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ необходимо помимо заявления на вычет предоставить работодателю:
- копии свидетельства о рождении ребенка (детей), оригинал предоставляется работодателю для ознакомления;
- справки с места учебы ребенка, оформленной на дату текущего года (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет), подтверждающей факт очной формы обучения в налоговом периоде, (предоставляется ежегодно).
Большинство специалистов считают, что заявление на вычет даже одному и тому же работодателю нужно писать ежегодно, другие считают, что его достаточно написать один раз. На практике преобладает первая точка зрения (писать ежегодно).
Форма заявления – произвольная. В нем должны содержаться следующие сведения:
• кому адресовано заявление (например, название вашей организации, ИНН, адрес места нахождения и т.п.);
• фамилия, имя, отчество сотрудника;
• основания для вычета;
• размер вычета;
• перечень прилагаемых документов.
Как правило заявление пишется ежегодно, в связи с этим нужно указывать период, за который работник просит предоставлять вычет.
Размер вычета:
• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Для единственного родителя сумма вычета удваивается.
- копии свидетельства о рождении ребенка (детей), оригинал предоставляется работодателю для ознакомления;
- справки с места учебы ребенка, оформленной на дату текущего года (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет), подтверждающей факт очной формы обучения в налоговом периоде, (предоставляется ежегодно).
Большинство специалистов считают, что заявление на вычет даже одному и тому же работодателю нужно писать ежегодно, другие считают, что его достаточно написать один раз. На практике преобладает первая точка зрения (писать ежегодно).
Форма заявления – произвольная. В нем должны содержаться следующие сведения:
• кому адресовано заявление (например, название вашей организации, ИНН, адрес места нахождения и т.п.);
• фамилия, имя, отчество сотрудника;
• основания для вычета;
• размер вычета;
• перечень прилагаемых документов.
Как правило заявление пишется ежегодно, в связи с этим нужно указывать период, за который работник просит предоставлять вычет.
Размер вычета:
• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Для единственного родителя сумма вычета удваивается.
Немного дополню ответ Владимира. У работников следует запросит копии свидетельств о рождении ВСЕХ ДЕТЕЙ, в том числе, детей супруга, если они воспитываются в этой семье. Это связано с тем, что все, даже взрослые дети, на которых вычет уже не положен, учитываются при предотавлении вычета.
Немного дополню ответ Надежды. Дети, на которых не распространяются вычеты учитываются для того, чтобы определить количество и очередность рождения детей.
Еще раз о сумме вычета по студенту: если он здоров, то 1 400,00 руб., а если нет, то 12 000,00 руб.? И по документам: т.е., надо заявление, копии свидетельств на детей, справку из образовательного и все? А надо ли справку 2-НДФЛ и копию лицензии образовательного учреждения, может еще что-нибудь?
Alexandra, по студенту нужно определить какой он ребенок в семье по счету, это можно узнать в беседе с работником и в случае если он не первый, то попросить подтвердить это соответствующими документами.
Если он первый и здоров, то 1400, если он первый и не здоров (нужно учитывать форму инвалидности, например, 3 группа не считается), то 1400+12000=13400.
Из документов:
- заявление,
- свидетельство о рождении,
- справку об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)
- справку из образовательного учреждения.
По идеи все. Перечень данных документов находит свое отражение на официальном сайте ФНС.
Но, что касается 2-НДФЛ, то есть такая ремарка:
"письмо УФНС России по г. Москве от 13.02.2009 № 20-15/3/013260@ - В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, предоставляются по данному месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. При этом сумма полученного дохода подтверждается соответствующей справкой, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Об этом говорится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.
Справки о полученных доходах и удержанных суммах налога выдаются налоговыми агентами физическим лицам на основании их заявления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц".
Таким образом, для предоставления сотруднику, работающему не с начала налогового периода, стандартного налогового вычета, кроме его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, налоговый агент должен иметь справку о доходах сотрудника по предыдущему месту работы, в котором последнему предоставлялись налоговые вычеты."
О лицензии и договоре с образовательным учреждением в НК информации нет, в связи с чем думаю, что эти документы не обязательны.
Важно отметить, что если учащийся вступил в брак, то, по мнению Минфина России, обязанность родителей по ее содержанию (обеспечению) прекращается, поэтому предоставление стандартного налогового вычета родителям не производится (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).
Если он первый и здоров, то 1400, если он первый и не здоров (нужно учитывать форму инвалидности, например, 3 группа не считается), то 1400+12000=13400.
Из документов:
- заявление,
- свидетельство о рождении,
- справку об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)
- справку из образовательного учреждения.
По идеи все. Перечень данных документов находит свое отражение на официальном сайте ФНС.
Но, что касается 2-НДФЛ, то есть такая ремарка:
"письмо УФНС России по г. Москве от 13.02.2009 № 20-15/3/013260@ - В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, предоставляются по данному месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. При этом сумма полученного дохода подтверждается соответствующей справкой, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Об этом говорится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.
Справки о полученных доходах и удержанных суммах налога выдаются налоговыми агентами физическим лицам на основании их заявления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц".
Таким образом, для предоставления сотруднику, работающему не с начала налогового периода, стандартного налогового вычета, кроме его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, налоговый агент должен иметь справку о доходах сотрудника по предыдущему месту работы, в котором последнему предоставлялись налоговые вычеты."
О лицензии и договоре с образовательным учреждением в НК информации нет, в связи с чем думаю, что эти документы не обязательны.
Важно отметить, что если учащийся вступил в брак, то, по мнению Минфина России, обязанность родителей по ее содержанию (обеспечению) прекращается, поэтому предоставление стандартного налогового вычета родителям не производится (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).
Совершенно верно, никаких лицензий учебного заведения, в данном случае не нужно. Достаточно подтверждения самого факта обучения. Ну, и студенту должно быть меньше, чем 24 года...
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение