Здравствуйте. Приходилось писать пояснения по 041 строке, поскольку по неграмотности включали туда взносы на травматизм.
Конкретный список, что включить в стр. 041
Строка 041 налога на прибыль включает:
- Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
- Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
- НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
- Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
- Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
- Водный налог.
- Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
- Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования (ст. 170 НК РФ).
- Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.
При составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:
- Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
- Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
- Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
- Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
- Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.
Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ.
Налоговые органы прислали нам требование пояснить расхождение между значением строки 041 и начисленными по их сведениям налогами: транспортный, имущество и земельному налогу (считает робот). Даже если Вы будете следовать всем перечисленным пунктам, этот робот не видит (пока) восстановленный НДС, госпошлину, а отталкивается от сданных деклараций.
В любом случае, эти расходы - косвенные.