Добрый день. Мне не понятна до конца Ваша ситуация.
Деньги с расчётного счёта списали уже в январе? Если это так, то на кого Вы «повесите» выданную подотчетную сумму, если сотрудник уволился, за эту сумму не отчитается?
Другимм словами, у Вас зачитывать нечего: не будет Д71, чтобы перекрыть К70.
Если я неверно поняла Вас, поясните мне ситуацию. При увольнении сотрудник должен подписать «обходной лист», в том числе и по задолженностям по выданным под отчёт денежным средствам. При отказе вернуть остаток выданных денег Вы вправе удержать у сотрудника эту сумму из выплаты при увольнении, ст.137 ТК позволяет это делать в пределах 20% от суммы к выплате.
Но судя по описанному Вами случаю, у Вас иная ситуация. Да, и долг перед сотрудником при этом зачете в сумме 100 рублей остаётся. Его Вы тоже не собираетесь гасить