| Здравствуйте , уважаемые коллеги. ООО на ОСНО. 29 ноября планируем передать директору ООО ( он и учредитель) в связи с его 70-летием по договору дарения автомобиль стоимостью 1 700 000 руб.. НДФЛ с подарка составит 13%*1700000=221 000руб. Удерживаю его в первую выплату - 2 декабря - выплата расчета за ноябрь. ЗП директора - 40000 руб., вычетов нет, НДФЛ=13%*40000=5200 руб., за ноябрь был выплачен аванс 16000 р. Предельная сумма удержания НДФЛ=50%*(40000-5200)=17400 руб. Правильно ли я понимаю, что при выплате расчета должна удержать НДФЛ в размере 17400 руб и расчет к выдаче будет равен 40000- аванс16000 - НДФЛ с ЗП 5200 - НДФЛ с подарка 17400=1400 руб? 9 декабря директор уходит в отпуск , нужно ли с отпускных продолжать удерживать НДФЛ с подарка или нет ? После 01 января 2020 подаю в налоговую уведомление в налоговую о невозможности удержать налог и директор сам оплатит оставшийся НДФЛ. |
или
Задать вопрос
уважаемые коллеги. ООО на ОСНО. 29 ноября планируем передать директору ООО ( он и учредитель) ...
Вопрос по теме НДФЛ с подарка-автомобиля
Если читать буквально п. 4 ст. 226 НК РФ, там речь идет о 50% с суммы выплачиаемого дохода, более того , после удержания НДФЛ. В вашей ситуации вы выплачиваете (40 000 - 5200)/2 = 17400 РУБ.. Следовательно объем удержания не может быть более 9400 руб.
То есть, да, помимо 5 200 руб, вы можете удержать 17400 руб. Тогда 40000 - 5200-16000-17400 = 1400 к выплате.
С отпускных нужно удерживать НДФЛ, так как данные выплаты включаются в состав зарплаты.
Для уведомледомления налоговой о неудержанном налоге нужно составить по итоагм года справку 2-НДФЛ с признаком 2 м подать ее до 01.03.2020 года (п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
.
Письменно известить налогоплательщика о необходимости уплатить НДФЛ также следует, это делается путем направления ему дубликата справки 2-НФДЛ с признаком 2. Ее можно передать лично либо напраивть заказным письмом с уведомлением о вручении.
Т.е., если сумма отпускных будет 38000, НДФЛ с них 4940. Опять считаем предел удержания 50%= 50%*(38000-4940)=16530. Удерживаю в этом размере НДФЛ с подарка и отпускные к выплате= 38000-4940-16530=16530 ?
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение