| Здравствуйте , уважаемые коллеги. ООО на ОСНО. 29 ноября планируем передать директору ООО ( он и учредитель) в связи с его 70-летием по договору дарения автомобиль стоимостью 1 700 000 руб.. НДФЛ с подарка составит 13%*1700000=221 000руб. Удерживаю его в первую выплату - 2 декабря - выплата расчета за ноябрь. ЗП директора - 40000 руб., вычетов нет, НДФЛ=13%*40000=5200 руб., за ноябрь был выплачен аванс 16000 р. Предельная сумма удержания НДФЛ=50%*(40000-5200)=17400 руб. Правильно ли я понимаю, что при выплате расчета должна удержать НДФЛ в размере 17400 руб и расчет к выдаче будет равен 40000- аванс16000 - НДФЛ с ЗП 5200 - НДФЛ с подарка 17400=1400 руб? 9 декабря директор уходит в отпуск , нужно ли с отпускных продолжать удерживать НДФЛ с подарка или нет ? После 01 января 2020 подаю в налоговую уведомление в налоговую о невозможности удержать налог и директор сам оплатит оставшийся НДФЛ. |
или
Задать вопрос
НДФЛ с подарка-автомобиля
Если читать буквально п. 4 ст. 226 НК РФ, там речь идет о 50% с суммы выплачиаемого дохода, более того , после удержания НДФЛ. В вашей ситуации вы выплачиваете (40 000 - 5200)/2 = 17400 РУБ.. Следовательно объем удержания не может быть более 9400 руб.
То есть, да, помимо 5 200 руб, вы можете удержать 17400 руб. Тогда 40000 - 5200-16000-17400 = 1400 к выплате.
С отпускных нужно удерживать НДФЛ, так как данные выплаты включаются в состав зарплаты.
Для уведомледомления налоговой о неудержанном налоге нужно составить по итоагм года справку 2-НДФЛ с признаком 2 м подать ее до 01.03.2020 года (п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
.
Письменно известить налогоплательщика о необходимости уплатить НДФЛ также следует, это делается путем направления ему дубликата справки 2-НФДЛ с признаком 2. Ее можно передать лично либо напраивть заказным письмом с уведомлением о вручении.
Т.е., если сумма отпускных будет 38000, НДФЛ с них 4940. Опять считаем предел удержания 50%= 50%*(38000-4940)=16530. Удерживаю в этом размере НДФЛ с подарка и отпускные к выплате= 38000-4940-16530=16530 ?
Вот так директор обрадуется прилетевшему НДФЛу)))
Roman, он обрадуется иномарке за смешные 221 000 руб.
Сергей и в ваших словах есть правда. С другой стороны она может ему совсем и не нужна, такая машина.
Сомневаюсь, что такие подарки делаются без ведома и согласия директора) Тем более, что и ООО его.
Сомневаюсь, что такие подарки делаются без ведома и согласия директора) Тем более, что и ООО его.
Скорей всего так все и обстоит. Но вот уточнения на всякий случай
Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.
1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).
1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя
По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (стоимость подарков - 4 000 руб.) x ставка налога.
Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя
Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.
В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение