Спишите на сч.91. Если вы работаете в 1С, это оформляется документом "Списание НДС".

Здравствуйте, Ekaterina. Вопрос в отношении зависимости зачета НДС и непринимаемых расходов, конечно, спорный и Вы выбрали некомфликтную позицию, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами. Конечно, было много пояснений контролирующих органов в отношении формулировки НК РФ, а именно, ст. 171 НК РФ, где речь шла о представительских и командировочных расходах. В вашей ситуации необходимо сделать проводки по списанию НДС в следующем виде – Д91.02 К19,где счет 91.02 – отражает не принимаемый для целей исчисления налога на прибыль расход.

Что касается проводки по списанию НДС, в связи с истечением срока давности, напомню, что налогоплательщик имеет право на вычет НДС в течение 3-х летнего периода, НДС, выделенный в 2015 и начале 2016 года, уже не может быть зачтен, т.к. указанный трехлетний срок уже прошел. В связи с этим Вам необходимо этот НДС списать точно такой же проводкой, какой Вы будете списывать входной НДС по операциям, которые не учитываете при исчислении налога на прибыль. Еще о некоторых случаях списания НДС можете почитать в статье https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kakie_osnovaniya_i_kak_spisat_nds_na_91_schet/