Добрый день. Сдали на прошлой недели декларацию по НДС и осталось много входного НДС, в том числе некоторые старые периоды, который не стали зачитывать, чтобы показать НДС к уплате – не захотели возмещения по НДС. Очень много входного НДС, будем еще анализировать некоторые крупные суммы. Хотелось бы уточнить, у нас есть НДС не принимаемый к вычету, какие проводки необходимо отразить в учете, чтобы НДС не «зависал» на счете 19, если мы не в будем в дальнейшем принимать данный НДС к вычету, т.к. расходы относятся к необлагаемым операциям в целях исчисления налога на прибыль. А также если НДС не принят к вычету и проводка по д19 отражена в учете по поступлениям, которые относятся к 2015 и началу 2016 года.
или
Задать вопрос
Какими проводками отразить НДС, не принимаемый к вычету?
Добрый день.
Спишите на сч.91. Если вы работаете в 1С, это оформляется документом "Списание НДС".
Здравствуйте, Ekaterina. Вопрос в отношении зависимости зачета НДС и непринимаемых расходов, конечно, спорный и Вы выбрали некомфликтную позицию, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами. Конечно, было много пояснений контролирующих органов в отношении формулировки НК РФ, а именно, ст. 171 НК РФ, где речь шла о представительских и командировочных расходах. В вашей ситуации необходимо сделать проводки по списанию НДС в следующем виде – Д91.02 К19,где счет 91.02 – отражает не принимаемый для целей исчисления налога на прибыль расход.
Что касается проводки по списанию НДС, в связи с истечением срока давности, напомню, что налогоплательщик имеет право на вычет НДС в течение 3-х летнего периода, НДС, выделенный в 2015 и начале 2016 года, уже не может быть зачтен, т.к. указанный трехлетний срок уже прошел. В связи с этим Вам необходимо этот НДС списать точно такой же проводкой, какой Вы будете списывать входной НДС по операциям, которые не учитываете при исчислении налога на прибыль. Еще о некоторых случаях списания НДС можете почитать в статье https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kakie_osnovaniya_i_kak_spisat_nds_na_91_schet/
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение