База по НДС возникает при перечислении денег иностранцу. Т.е., в вашем случае это два платежа: в первом и втором кварталах.
Агентский НДС по приобретаемым у иностраннной компании услугам должен быть перечислен одновременно с перечислением денег иностранцу. Странно, что банк пропустил ваши платежи нерезиденту без пречисления НДС.
В декларации агентский НДС отражается в разделе 2.
Спасибо. В декларации за 1 кв. отразим во 2 разделе код операции 1011711 и сумму налога в стр 100 от суммы платежа. Также и во втором.
Окончательная оплата будет в 3 квартале. При оплате сразу заплатим НДС в бюджет и также отразим в декларации.
Вычет по уплаченному НДС можно применить в 3-м квартале или в 4 -ом. ?
Все условия выполнены: услуги получены, оплачены, применяются в облагаемых операциях.
Так я понимаю.