Взялась вести дополнительно учет УСН-щика. Ничего в этом не понимаю... Уже многое прочитала,...
Добрый день. Я вас немного поправлю, если можно, уплаты УСН за 4 квартал не существует в принципе. Упрощенцы платят авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А налог за 4 квартал УСН не платится. В данном случае речь идет о том, что по завершении налогового периода, который для упрощенцев составляет год, упрощенцы должны рассчитать итоговую сумму единого налога. То есть вам нужно платить налог за год. Вы не указали, кто ваш упрощенец: ИП или организация. Это важно, потому что законодательство предусматривает для организаций и ИП разные сроки уплаты налога. Юрики должны заплатить УСН-налог за 2017 год до 31 марта 2018 года, а ИП - до 30 апреля 2018 года. Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. То есть для юрлиц срок в этом году переносится на 02 апреля 2018 года.
Веду организацию. А если у меня образовалась переплата по УСН за год, как зачесть ее? Платить налог за год или не надо?
По поводу того как зачесть переплату по УСН за год, то самый простой вариант – это учет ее в счет будущих платежей по УСН-налогу. То есть, если вы, будучи на упрошенке, не заплатите 6 процентов за год из-за того, что у вас образовалась переплата по авансовым платежам УСН, то данная переплата будет учтена при уплате авансов по УСН за 1 квартал 2018 года. При этом никакого заявления на зачем переплаты вам писать не нужно, так как переплата и так находится по нужному КБК и по нужному ОКТМО.
Но я вам все-таки рекомендую сделать сверку с налоговой, для того чтобы не было у вас расхождений в отношении имеющихся данных.
При желании вы также можете вернуть переплату на расчетный счет. Вэтом случае нужно будет писать заявление. Кроме того, вам при уплате авансов снова придется платить комиссию. Да и займет такой возврат по времени примерно 1-3 месяца. Не советую возвращать на расчетный счет.
Можете также зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.
Отчетность за год ООО на УСН:
1) Декларация по УСН в ФНС
2) Книга учета доходов и расходов (по запросу ФНС)
3) ЕРСВ в ФНС
4) Отчет о среднесписочной численности – в ФНС
5) 6-НДФЛ и 2- НДФЛ - в ФНС
6) Форма 4-ФСС в ФСС
7) СЗВ-СТАЖ в ПФР
8) Бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах) – в ФНС и органы статистики
9) Декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, НДС, водному налогу – при наличии объекта налогообложения.
По датам сдачи отчетности можете почитать в этом материале http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/sdacha_otchetnosti_pri_usn_za_god_chto_sdavat/