Смотрите, а если рассуждать по кодексу и исходя из сущности НДС, то согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. – формулировка из НК РФ.
При этом в соответствии с п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг);
2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Это также разъясняется в письме ФНС от 28.02.2006 №ММ-6-03/202@, где сказано, что согласно ГК РФ, оплатой является любая предусмотренная договором форма, осуществляемая, как до момента исполнения обязанности продавца перед покупателем, так и после исполнения этой обязанности.
То есть обязанность по уплате НДС в отношении полученных денежных средств возникает в случае, если эти денежные средства являются предварительной оплатой (частичной оплатой) либо связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализуемых налогоплательщиком.
Из всего вышесказанного следует, что полученные вами денежные средства, перечисленные ошибочно лицом, с которым у вас нет договорных отношений, и которые не связанны с оплатой реализуемых вами товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются.
По логике же вроде как правильно?