Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться, как поступить дальше. Ситуация такая. Мама купила квартиру в 2018 г. в ипотеку за 1400 000 р. Налоговый вычет получала за 2018, 2019,2020 г. В 2021 году вышла на пенсию и перестала работать. Она с мужем решили распределить налоговый вычет. Муж ее в этом году тоже вышел на пенсию, но продолжает работать. 9 февраля оба подали декларации 3 ндфл через личный кабинет. За 2018, 2019, 2020, 2021 г. Мама подала уточнённые потому как вычет распределили. Подали за 4 года, т.к. являются пенсионерами и согласно закону имеют право получить налоговый вычет за 4 последних года. Камеральные проверки назначались за 2019, 2020 и 2021 г, но за 2018 почему то нет. Так и стоит статус в обработке. Камералка не назначалась за 2018 г. При этом у мамы нарушений не выявлено за последующие года, а у ее мужа выявлены нарушения за 2019, 2020 и 2021 и в возврате налога отказ. При этом 2018 также не проверялся. Акты о проверках до сих пор не получены. Подскажите, пожалуйста, как поступить дальше? Спасибо.
Нарушение сроков налоговой
Я не поняла зачем ваша мама подавала уточненные декларации за предыдущие годы. Еще более непонятно получал ли имущественный вычет ее супруг по этой увартире за 2018-2020 годы.
Дело в том, что после 01.01.2014 перераспределение уже предоставленного имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков не допускается, так как возможность отказа налогоплательщиков от уже предоставленного имущественного налогового вычета НК РФ не предусмотрена (письмо Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71600 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@)).
После предоставления имущественного налогового вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (письмо Минфина России от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@)).
Может, вашей маме поработать еще, чтобы дополучить вычет? Другой возможности я не вижу. Все, что можно было получить за четыре предыдущих года, с ваших слов, она уже получила.
А как же тогда вот эта информация?
Налоговая инспекция часто отказывала в «перераспределении» вычета, ссылаясь на то, что имущественный вычет по данному объекту жилья был заявлен и распределен полностью на одного супруга (а значит, второй супруг не может претендовать на получение вычета).
Однако, сначала Верховный Суд встал на сторону налогоплательщиков в данной ситуации (п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года), а теперь и налоговая служба подтвердила позицию Верховного Суда в своем решении на жалобу Федеральной налоговой службы от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@.
Согласно мнению Верховного суда и ФНС России, если супруги не распределяли вычет путем подачи заявления, то они могут это сделать позже (ограничений по сроку не установлено), тем самым перераспределить не полученный вычет на второго супруга.
Для перераспределения вычета супругам необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ (в которых скорректировать сумму вычета, заявленного на супруга-собственника) и заявление о распределении вычета.
Обратите внимание: если квартира приобретена после 1 января 2014 года и ее стоимость больше 4 млн руб. (соответственно, каждый супруг может заявить вычет по 2 млн руб.), всё значительно проще. В независимости от того, начал ли получать вычет супруг-собственник, второй супруг имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган и заявить свой максимальный вычет в размере 2 млн.руб.
При этом заявление о распределении вычета и уточненные декларации подавать не требуется.
"тем самым перераспределить не полученный вычет на второго супруга." - тут ответ, Вы его сами же написали.
не полученный выччет обоих супругов, а мама Ваша уже получила его. За 2021 год пожалуйста перераспределяйте.
Т.е. за 18,19,20 получила мама. А остаток с 21 года и так далее будет получать ее супруг верно?
да, я думаю в этом случае проблем не будет 21 год она еще не заявляла отдельно на себя.
Спасибо Вам большое за ответ!
И еще вопрос можно? Теперь нужно уточнённые декларации подать ее мужу, по которым нарушения и отказ? Правильные сделать или как поступить?
За 2021 узнать, что за нарушения и сделать уточненку.
Скорее всего, вы сами для себя "перераспределили вычет" (уже полученный вашей мамой) и с учетом этого заполнили декларации маминого супруга за 2018-2021 годы. Получили, естественно, отказ.
И в декларации за 2021 год у вас, наверняка, стоит сумма остатка недополученного вычета за предыдущие годы, как продолжение деклараций 2018-2020, а значит, опять обоснованный отказ.
Напишите заявление о перераспределении недополученной суммы, заполните заново декларации за 2021 год с учетом полученных мамой вычетов и вашего заявления, и, думаю, проблем не будет. В дальнейшем вычет будет получать тот, кто указан в вашем новом заявлении.
Здравствуйте. Спасибо за ответ.
Изначально в декларации на маму сумма в разделе 7, п. 1.8 сумма стояла 1400000 (стоимость квартиры по договору). А 9 февраля подали уточнение и приложили заявление о распределении где указали на маму 637710, а на ее супруга 762289. И соответственно в декларациях за 2018 г указали в разделах 7, п. 1.8 эти суммы.
Получается что неверно сделали.
По выявленным нарушениям решения до сих пор нет по камералке, хотя в личном кабинете указано формирование акта до 12.05.22.
Подскажите, пожалуйста, теперь маме нужно подать уточнённые за 18, 19, 20 где указать изначальную полную сумму 1400000. А остаток вычета указать в декларации за 21 г. у ее супруга. И все это указать в заявлении о перераспределении, так? Верно ли я поняла? Поправьте, пожалуйста, если не так? И что делать с поданными декларациями ее супруга за 18, 19, 20 г. ? Спасибо!
Иголочка, мамины декларации уточненные (за 2018, 19 и 20 года) должны принять первоначальный вид. Все должно быть заполнено в соответствии с полученными ей суммами вычета.
Оставшийся вычет перераспределяется по заявленю, и уже на основании получивщихся сумм, формируете новые декларации маме за 2021 (если был доход), ее супругу за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы, как пенсионеру. Причем декларации эти должны быть уточненными, то есть отменяющими предыдущие неверные.